学员你好，根据我10多年的会计经验，你这个问题涉及到汇算清缴中社保账载金额和税收金额的一致性问题。下面我来给你详细分析分析：
- 账载金额：这就是你们账上实际记录的金额。比如2023年7-12月计提的社保，账上已经做了应付职工薪酬的账务处理，这部分金额在汇算清缴时，账载金额就按账上的数额填写。
- 税收金额：这是按照税法规定，计算应纳税所得额时可以扣除的金额。对于社保来说，税收金额一般是实际缴纳的符合税法规定的社保支出。像你这种情况，2023年7 - 12月调增的社保在今年1月份才缴纳，那在计算2023年度企业所得税汇算清缴时，这部分社保支出税收金额应该是2023年实际缴纳的部分。
所以一般情况下，账载金额和税收金额不一致。但如果你们当地税务政策允许，或者有特殊情况，经过税务机关认可，也有可能让两者一致。不过这种情况比较少见，需要跟当地税务机关沟通确认。
学员你好，根据我10多年的会计经验，你这个问题涉及到汇算清缴中社保账载金额和税收金额的一致性问题。下面我来给你详细分析分析：
- 账载金额：这就是你们账上实际记录的金额。比如2023年7-12月计提的社保，账上已经做了应付职工薪酬的账务处理，这部分金额在汇算清缴时，账载金额就按账上的数额填写。
- 税收金额：这是按照税法规定，计算应纳税所得额时可以扣除的金额。对于社保来说，税收金额一般是实际缴纳的符合税法规定的社保支出。像你这种情况，2023年7 - 12月调增的社保在今年1月份才缴纳，那在计算2023年度企业所得税汇算清缴时，这部分社保支出税收金额应该是2023年实际缴纳的部分。
所以一般情况下，账载金额和税收金额不一致。但如果你们当地税务政策允许，或者有特殊情况，经过税务机关认可，也有可能让两者一致。不过这种情况比较少见，需要跟当地税务机关沟通确认。
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