老师，小企业季度交纳了企业所得税，但是做账没有计提所得税费用...

你好，学员。 针对你的问题，我们需要详细分析小企业在季度交纳企业所得税但未及时计提所得税费用的情况，并探讨如何在3月补计提所得税费用以及其对25年利润分配和未分配利润的影响，同时明确24年汇算清缴的调整事项。以下是详细的解析过程： ### 1. 理解问题背景 - 季度交纳企业所得税：企业按季度预缴所得税。 - 未及时计提所得税费用：在季度预缴时没有进行账务处理，即没有在会计账簿上记录应交所得税费用。 - 补计提时间：在次年3月进行补计提。 ### 2. 影响分析 #### 对25年利润分配和未分配利润的影响 - 补计提所得税费用：如果在25年3月补计提了上一年度（24年）的所得税费用，这将减少25年的净利润，因为补计提的费用会直接计入当期损益。 - 未分配利润：由于25年净利润减少，未分配利润也会相应减少。 #### 对24年汇算清缴的调整 - 调整24年的应纳税所得额：需要在24年的汇算清缴时调整应纳税所得额，以正确反映实际的税务负担。 - 确认应交所得税：根据调整后的应纳税所得额重新计算24年的应交所得税，并在账簿中确认。 ### 3. 具体调整步骤 #### 24年汇算清缴调整 1. 确定应纳税所得额差异：找出因未及时计提而影响的应纳税所得额差异。 - 假设未及时计提的所得税费用为X元，那么应纳税所得额需要增加X元。 2. 调整应交所得税：根据调整后的应纳税所得额重新计算应交所得税。 - 如果适用税率为Y%，则应交所得税= X Y%。 3. 账务处理：在24年的账簿中进行以下调整分录： - 借：所得税费用 X元 贷：应交税费——应交所得税 X元 #### 25年账务处理 1. 补计提所得税费用：在25年3月进行补计提，分录如下： - 借：所得税费用 X元 贷：应交税费——应交所得税 X元 2. 支付税款：如果已经支付了该笔税款，还需进行支付的账务处理： - 借：应交税费——应交所得税 X元 贷：银行存款 X元 ### 4. 总结 通过上述调整，可以确保24年的财务报表和税务报表准确反映企业的税务负担，同时保证25年的财务报表也准确无误。这些调整不仅影响了24年的汇算清缴结果，还对25年的利润分配和未分配利润产生了直接影响。 希望以上解析能够帮助你理解和解决这个问题。如有进一步疑问，欢迎随时提问。