去年12月记账借管理费用贷应付账款，现在3月确认不再支付，红充...

如果在汇算清缴前没有对次年5月份未取得的已暂估成本票做纳税调增，是否可以需要分情况来看：

1. 可以的情况：
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这意味着如果企业在汇算清缴前取得了发票等有效凭证，那么就不需要再进行纳税调增，之前暂估的部分可以在取得发票后正常列支。例如，企业在当年12月暂估了一项成本10万元并计入费用，次年5月取得了发票，这种情况在汇算清缴前就无需做纳税调增，因为企业已经按照权责发生制的原则正确处理了该成本。

2. 不可以的情况：
- 如果企业在汇算清缴前没有取得发票，也没有做纳税调增，那么在汇算清缴时就需要进行纳税调增。因为根据税法规定，没有取得合法有效的凭证的成本费用是不能在税前扣除的。例如，企业当年12月暂估了一项成本，但直到次年5月汇算清缴时仍未取得发票，这种情况下就需要对暂估的成本进行纳税调增，否则会面临税务风险。

总之，对于次年5月份未取得的已暂估成本票，在汇算清缴前是否需要做纳税调增，关键在于是否在汇算清缴前取得了合法有效的发票等凭证。如果没有取得，通常需要进行纳税调增，以避免税务风险和潜在的罚款等问题。

在财务分析中，资产负债表和利润表是两个核心的财务报表，它们各自提供了不同维度的企业财务信息。以下是关于如何对比查看这两个报表以及如何从利润表中得出资产负债表中的未分配利润的方法： ### 一、资产负债表和利润表的对比查看 1. 报表作用与内容差异 - 资产负债表：反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况，遵循“资产=负债+所有者权益”恒等式，是企业经营活动的静态体现。 - 利润表：展示企业在一定期间内的经营成果，即收入、费用、利润等情况，反映企业在该时期内的盈利或亏损状况，是企业经营活动动态成果的呈现。 2. 主要项目对应关系及核对要点 - 未分配利润：资产负债表中“未分配利润”项目的期末数减去期初数，理论上应等于利润表中的净利润。这是两表间最基本也是最重要的勾稽关系之一。例如，若资产负债表中期初未分配利润为100万元，期末未分配利润为150万元，那么利润表中的净利润应为50万元。 - 营业收入与应收账款：利润表中的营业收入增长通常会伴随着资产负债表中应收账款的增加，因为可能存在赊销业务。如果营业收入大幅增长，而应收账款没有相应增加，可能需要进一步检查是否存在提前确认收入等问题。同时，应收账款的周转情况也会影响利润，如账龄较长的应收账款可能存在坏账风险，进而影响利润表中的资产减值损失等项目。 - 存货与营业成本：资产负债表中的存货余额与利润表中的营业成本存在关联。存货的增加可能导致营业成本的变化，反之亦然。例如，若本期存货大量增加且未合理计提存货跌价准备，可能会使营业成本低估，从而虚增利润表中的利润。 - 固定资产与折旧费用：资产负债表中的固定资产原值、累计折旧等数据与利润表中的固定资产折旧费用相关。固定资产的增加或减少会影响折旧费用的计提，进而影响利润表中的营业成本和利润。比如，企业新增了较多固定资产，但利润表中的折旧费用没有相应增加，可能是折旧计算错误或未及时入账。 ### 二、资产负债表的未分配利润从利润表中得出的方法 1. 基本公式：资产负债表中“未分配利润”项目的期末数=期初未分配利润+利润表中的净利润-本期已分配利润。 2. 具体步骤 - 确定期初未分配利润：从资产负债表中找到“未分配利润”项目的期初数。 - 计算净利润：查看利润表中的净利润数据，这是本期内企业实现的利润总额。 - 考虑本期已分配利润：如果企业在本期进行了利润分配，如向股东发放现金股利或股票股利等，需要将已分配的利润从净利润中扣除。 - 计算期末未分配利润：将期初未分配利润加上净利润，再减去本期已分配利润，得到的结果就是资产负债表中“未分配利润”项目的期末数。 总的来说，通过上述方法可以有效地核对资产负债表和利润表之间的数据一致性，并准确计算出资产负债表中的未分配利润。这有助于提升财务报表的准确性和可靠性，为企业管理层和投资者提供更有价值的决策支持。

当领导发给你一份财报并表示数据不对，要求你核对时，你可以按照以下步骤进行核对，并在核对不出来时采取恰当的回复方式： ### 一、核对财务报表的步骤 1. 整体结构与格式检查 - 报表完整性：确认财报是否包含了应有的所有部分，如资产负债表、利润表、现金流量表（如果有），以及报表附注。 - 格式规范性：检查报表的格式是否符合财务报告的标准格式，包括字体、字号、表格线条、标题等。 - 数据一致性：查看不同报表之间相关数据的一致性，例如资产负债表中的未分配利润期末数与期初未分配利润加上利润表中的净利润之和是否相等（考虑利润分配因素）。 2. 资产负债表项目核对 - 资产项目 - 货币资金： - 现金：盘点库存现金，与账面现金余额核对。检查现金日记账，确保所有现金收支记录准确无误。 - 银行存款：获取银行对账单，与银行存款日记账逐笔核对，关注未达账项。对于长期未达账项，要查找原因，如是否存在银行记账错误或企业未及时处理的银行回单。 - 其他货币资金：检查相关凭证，如外埠存款、银行汇票存款等的开户申请书、汇款凭证等，核实其真实性和准确性。 - 应收账款： - 余额核对：将应收账款明细账与总账核对，确保两者余额一致。同时，对应收账款进行账龄分析，关注账龄较长的款项，可能存在收款困难的风险。 - 函证程序：向主要债务人发函询证应收账款的期末余额，将回函结果与账面余额核对。对于未回函或回函不符的情况，要采取替代审计程序，如检查销售合同、销售发票、发货记录等。 - 存货： - 数量核对：如果采用实地盘存制，检查存货盘点表，核实存货的实际数量。如果是永续盘存制，通过存货明细账与仓库台账核对，查看存货收发记录是否完整、准确。 - 计价方法：确认存货的计价方法是否符合企业会计准则且前后各期一致。重新计算存货的期末价值，与报表上的金额比较。例如，在物价波动较大的情况下，先进先出法和加权平均法计算的存货价值会有很大差异。 - 存货跌价准备：根据市场售价、成本和可变现净值等因素，评估存货是否发生减值。检查存货跌价准备的计提是否合理，对于已经计提跌价准备的存货，核实其转回是否符合规定条件。 - 负债项目 - 短期借款：检查借款合同，核实借款的金额、期限和利率等条款。查看借款的借入和偿还记录是否完整、准确，是否存在逾期未还的情况。 - 应付账款：核对应付账款明细账与供应商对账单，检查是否存在未入账的应付账款。关注长期未支付的应付账款，了解是否存在债务纠纷或者不符合规定的付款延迟情况。 - 长期借款：对于长期借款，检查借款合同和还款计划，核实借款的利息计算是否正确。查看是否存在提前还款或逾期还款的情况，以及相关的会计处理是否符合准则要求。 - 所有者权益项目 - 实收资本：检查企业的章程、投资协议和股东名册等文件，核实股东的出资额和出资方式是否符合规定。对于以非货币资产出资的情况，检查资产评估报告等相关文件，确认入账价值的准确性。 - 资本公积：核对资本公积的来源，如资本溢价、股本溢价等。检查相关的会计处理是否正确，例如企业在接受捐赠或者股权增值等情况时，资本公积的增加是否符合会计准则的规定。 - 盈余公积：根据净利润的提取比例，检查盈余公积的计提是否正确。查看盈余公积的使用情况，如转增股本是否符合法定程序和相关规定。 2. 利润表项目核对 - 营业收入 - 销售业务收入：检查销售订单、发货单、销售发票等原始凭证，核实销售收入的确认是否符合企业会计准则中关于收入确认的条件（如商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、收入的金额能够可靠地计量等）。对于采用赊销方式的销售，查看收入确认的时间是否正确，是否存在提前或推迟确认收入的情况。 - 其他业务收入：检查其他业务收入的相关凭证，如租赁收入的租赁合同、租金发票等，核实收入的真实性和准确性。 - 营业成本 - 直接材料成本：对于生产型企业，检查生产成本明细账，核实原材料的领用数量和单价是否正确