在季度申报企业所得税时，如果企业有单位价值不超过500万元的固定资产需要一次性扣除，可以按照以下步骤进行填报：
1. 填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表：
- 在第4列“一次性扣除”填写数据。例如，如果购入一台设备360万元，预计使用年限为10年，则每月折旧额为3万元，全年折旧额为33万元。
- 第1列资产原值列填写360万，第2列账载折旧金额填写33万，第3列税收一般规定计算的折旧金额也填写33万，第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额填写360万，第5列纳税调减金额填写327万，第6列享受加速折旧优惠金额填写327万。
2. 填写A105000纳税调整项目明细表：
- 系统会自动带出A105000纳税调整项目明细表，调减金额为160万。
3. 填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)：
- 系统会自动带出中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)，调减金额为160万。
需要注意的是，会计和税务处理可能存在差异。会计上按直线法计提折旧，而税法上允许一次性扣除。这种税会差异需要在所得税费用中确认递延所得税负债。此外，企业在享受一次性税前扣除政策时，需要注意留存备查资料，包括固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证等。这些资源可以帮助您更好地理解和掌握企业所得税的申报流程和相关规定。
在季度申报企业所得税时，如果企业有单位价值不超过500万元的固定资产需要一次性扣除，可以按照以下步骤进行填报：
1. 填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表：
- 在第4列“一次性扣除”填写数据。例如，如果购入一台设备360万元，预计使用年限为10年，则每月折旧额为3万元，全年折旧额为33万元。
- 第1列资产原值列填写360万，第2列账载折旧金额填写33万，第3列税收一般规定计算的折旧金额也填写33万，第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额填写360万，第5列纳税调减金额填写327万，第6列享受加速折旧优惠金额填写327万。
2. 填写A105000纳税调整项目明细表：
- 系统会自动带出A105000纳税调整项目明细表，调减金额为160万。
3. 填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)：
- 系统会自动带出中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)，调减金额为160万。
需要注意的是，会计和税务处理可能存在差异。会计上按直线法计提折旧，而税法上允许一次性扣除。这种税会差异需要在所得税费用中确认递延所得税负债。此外，企业在享受一次性税前扣除政策时，需要注意留存备查资料，包括固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证等。这些资源可以帮助您更好地理解和掌握企业所得税的申报流程和相关规定。
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