第一张图中，乘以（10-7）是因为每股公允价值为10元，授予价格为7元，差额3元代表每股的权益成本。第二张图中乘以6，是因为每股公允价值为6元，直接使用公允价值进行计算，无需减去授予价格。两者的计算逻辑不同，一个是基于公允价值与授予价格的差额，另一个是直接使用公允价值。
第一张图中，乘以（10-7）是因为每股公允价值为10元，授予价格为7元，差额3元代表每股的权益成本。第二张图中乘以6，是因为每股公允价值为6元，直接使用公允价值进行计算，无需减去授予价格。两者的计算逻辑不同，一个是基于公允价值与授予价格的差额，另一个是直接使用公允价值。
曦月老师
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金田老师
2025年09月07日
不客气！如果还有其他问题，随时可以问我。祝你顺利完成申报！
曦月老师
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金田老师
2025年09月07日
理解如下：
- 普票额和专票额：这是指普通发票和增值税专用发票的不含税销售额。
- 应征税额：是根据这些销售额（普票额和专票额）乘以相应的税率（或征收率）得到的税额。
具体步骤：
1. 确定销售额：分别找到普票和专票的不含税销售额。
2. 选择税率/征收率：根据业务性质确定适用的税率（如13%、9%等）或征收率（如3%、5%等）。
3. 计算税额：用销售额乘以税率或征收率得到应征税额。
例如：
- 普票销售额（3%征收率）：10000元，应征税额 = 10000 × 3% = 300元。
- 专票销售额（13%税率）：20000元，应征税额 = 20000 × 13% = 2600元。
这样就能明确应征税额的计算方法了。
曦月老师
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金田老师
2025年09月07日
不是。应征税额是指根据销售额和适用税率（或征收率）计算得出的应缴纳的增值税额，具体为：
1. 普票额和专票额是销售额的一部分。
2. 应征税额 = 销售额 × 适用税率（或征收率）。
因此，应征税额不是普票额和专票额，而是基于这些销售额计算出来的税额。
曦月老师
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金田老师
2025年09月07日
税额计算方法如下：
1. 应征增值税不含税销售额（3%和5%征收率）：税额 = 销售额 × 征收率（3% 或 5%）。
2. 免税销售额：无需填写税额，税额为0。
3. 未达起征点销售额：无需填写税额，税额为0。
根据上述规则，直接在对应栏次填入计算得到的税额即可。
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