老师，关于委托代销的商品单价0.05万元，我的理解对吗

理解你的担忧。如果款项已经实际收到并记录在银行存款中，红冲时应针对具体的收入科目进行调整，而不是直接冲减银行存款。以下是更准确的调整步骤：

1. 红冲原错误分录（仅冲减收入和税金部分）

```plaintext
借：主营业务收入 8849.56
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1150.44
贷：应收账款（或预收账款） 10000
```

2. 正确记录为其他业务收入（按20%比例）

```plaintext
借：应收账款（或银行存款） 2000
贷：其他业务收入 1666.67 （2000 / 1.13）
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 333.33 （2000 - 1666.67）
```

3. 结转成本（如果有的话）

```plaintext
借：其他业务成本 1000 （假设成本为1000，根据实际情况调整）
贷：库存商品 1000
```

4. 如果款项已实际收到并记录在银行存款中

确保银行存款的记录正确，可以这样处理：

- 初始记录（假设款项已到账）：

```plaintext
借：银行存款 10000
贷：应收账款 10000
```

- 红冲原错误分录：

```plaintext
借：主营业务收入 8849.56
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1150.44
贷：应收账款 10000
```

- 正确记录为其他业务收入：

```plaintext
借：应收账款 2000
贷：其他业务收入 1666.67
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 333.33
```

- 结转成本（如果有的话）：

```plaintext
借：其他业务成本 1000
贷：库存商品 1000
```

这样处理可以保证银行存款的记录与实际流水一致，同时正确调整收入和税金的科目。如果有进一步的具体数据或问题，可以继续细化调整。

理解你的意思了，这里是针对你的情况进行具体调整：

1. 红冲原错误分录（假设原分录已记账）

- 红冲主营业务收入及税金：
```plaintext
借：主营业务收入 8849.56
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1150.44
贷：银行存款 10000
```

2. 正确记录为其他业务收入（按20%比例）

- 确认其他业务收入及税金：
```plaintext
借：应收账款（或银行存款） 2000
贷：其他业务收入 1666.67 （2000 / 1.13）
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 333.33 （2000 - 1666.67）
```

3. 结转成本（如果有的话）

- 结转相关成本：
```plaintext
借：其他业务成本 1000 （假设成本为1000，根据实际情况调整）
贷：库存商品 1000
```

总结

- 第一步红冲 是因为原分录将全部金额错误地计入了“主营业务收入”，需要先将其冲回。
- 第二步正确记录 是根据实际业务性质（即20%的管理费），将其正确归类为“其他业务收入”。
- 第三步结转成本 是根据实际发生的成本进行处理。

这样可以确保账务处理的准确性和合规性。如果有进一步的具体数据或问题，可以继续细化调整。

你的调整分录有误。正确的调整步骤如下：

1. 红冲原错误分录：
- 借：主营业务收入 8849.56
- 贷：银行存款 8849.56
- 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1150.44
- 贷：银行存款 1150.44

2. 正确记录为其他业务收入：
- 借：银行存款 10000
- 贷：其他业务收入 8849.56
- 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1150.44

3. 结转成本（如果有的话）：
- 借：其他业务成本 10000
- 贷：库存商品 10000

这样可以确保账务处理准确，反映实际业务情况。

错误。原计入主营业务收支的应红冲后改入“其他业务收入”及对应成本，不能直接对冲主营业务科目，需调整至正确的会计科目层级。

若无需实物入库且仅收取管理费，则不用做采购及入库分录。对方是否开票取决于业务实质——若为纯服务费性质，可要求其开具“现代服务”类发票；若无实质交易，双方协议不开票也可行。账务直接按净额确认其他业务收入即可。