事项（1）长期持有的权益法下的长投，暂时性差异影响应纳税所得...

同学你好，初始投资时的 “营业外收入” 会计上确认了营业外收入，但税法上不认可这部分收益，因为税法规定只有在实际处置长期股权投资时才确认收益。因此，这部分会产生应纳税暂时性差异，但由于是长期持有，不确认递延所得税负债。 被投资单位实现净利润 会计上确认了投资收益，但税法上只有在实际收到现金股利时才确认应纳税所得额。因此，这部分会产生应纳税暂时性差异，但由于是长期持有，不确认递延所得税负债。 被投资单位宣告发放现金股利 会计上减少了长期股权投资的账面价值，但税法上在实际收到现金股利时才确认应纳税所得额的减少。因此，这部分会产生可抵扣暂时性差异，但由于是长期持有，不确认递延所得税资产。 、对应纳税所得额的影响 初始投资时的 “营业外收入” 会计上确认了营业外收入，但税法上不认可，因此需要在计算应纳税所得额时调减这部分金额。 例如，上述例子中的 50 万元营业外收入，在计算应纳税所得额时需要调减。 被投资单位实现净利润 会计上确认了投资收益，但税法上不认可，因此需要在计算应纳税所得额时调减这部分金额。 例如，甲公司 2×20 年实现净利润 200 万元，A 公司应确认的投资收益为 200×30% = 60 万元，在计算应纳税所得额时需要调减 60 万元。 被投资单位宣告发放现金股利 会计上减少了长期股权投资的账面价值，但税法上在实际收到现金股利时才确认应纳税所得额的减少。因此，在宣告发放现金股利时，不需要调整应纳税所得额，只有在实际收到时才需要调整。