关于购买三个月到期国库券会计科目的分析
- 从现金及现金等价物定义看：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 。三个月到期的国库券符合现金等价物的定义，期限短（三个月），且国库券由国家信用背书，流动性强、价值变动风险小、易于转换为已知金额现金。
- 会计科目选择：当企业购买三个月到期的国库券时，由于其本质上属于现金等价物，在会计核算中，并不将其记入“债权投资”或“交易性金融资产”科目。因为“债权投资”一般核算企业以摊余成本计量的长期债权投资；“交易性金融资产”核算企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产，主要以短期获利为目的且价值变动风险相对较高 。而购买三个月到期国库券这一行为，只是现金形式的转换，从现金变为现金等价物，会计上不做常规金融资产那样的账务处理（不涉及借记“债权投资”或“交易性金融资产”）。
关于购买三个月到期国库券会计科目的分析
- 从现金及现金等价物定义看：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 。三个月到期的国库券符合现金等价物的定义，期限短（三个月），且国库券由国家信用背书，流动性强、价值变动风险小、易于转换为已知金额现金。
- 会计科目选择：当企业购买三个月到期的国库券时，由于其本质上属于现金等价物，在会计核算中，并不将其记入“债权投资”或“交易性金融资产”科目。因为“债权投资”一般核算企业以摊余成本计量的长期债权投资；“交易性金融资产”核算企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产，主要以短期获利为目的且价值变动风险相对较高 。而购买三个月到期国库券这一行为，只是现金形式的转换，从现金变为现金等价物，会计上不做常规金融资产那样的账务处理（不涉及借记“债权投资”或“交易性金融资产”）。
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小智老师
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菠萝
2025年07月22日
若广告服务在2024年已实际发生，且合同属于2024年，即使发票在2025年开具，也可凭合同、付款凭证等证明材料在2024年税前扣除。需确保在2024年企业所得税汇算清缴前取得发票，并保留相关证据以备税务核查。
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