权益法确认的投资收益：A 公司按权益法确认的投资收益 = 调整后 B 公司净利润 ×30%。但这部分收益税法不认可（因为未实际收到现金分红），因此在计算应纳税所得额时，需调减该部分投资收益。
未来实际分红时的处理：若未来 B 公司实际分红，税法认可分红收益（符合条件的居民企业之间股息红利免税时除外），但此时权益法已提前确认过投资收益，需避免重复计税，因此需要反向调整。
不是 “减去投资收益”，而是调整差异
计算应交所得税时，不是直接减去权益法核算的全部投资收益，而是对以下两项差异进行调整：
被投资方资产公允价值与账面价值差异导致的利润调整；
内部交易未实现损益导致的利润调整。
这些调整的本质是让税法认可的应纳税所得额，与会计上按权益法确认的利润区分开，遵循税法 “实际实现收益才计税” 的原则。
权益法确认的投资收益：A 公司按权益法确认的投资收益 = 调整后 B 公司净利润 ×30%。但这部分收益税法不认可（因为未实际收到现金分红），因此在计算应纳税所得额时，需调减该部分投资收益。
未来实际分红时的处理：若未来 B 公司实际分红，税法认可分红收益（符合条件的居民企业之间股息红利免税时除外），但此时权益法已提前确认过投资收益，需避免重复计税，因此需要反向调整。
不是 “减去投资收益”，而是调整差异
计算应交所得税时，不是直接减去权益法核算的全部投资收益，而是对以下两项差异进行调整：
被投资方资产公允价值与账面价值差异导致的利润调整；
内部交易未实现损益导致的利润调整。
这些调整的本质是让税法认可的应纳税所得额，与会计上按权益法确认的利润区分开，遵循税法 “实际实现收益才计税” 的原则。
更多
（0/9）
