乙资产组包含商誉的账面价值与可回收价值之间的差额是3100 ，为...

是的，没有发票的库存商品在后期做成本时通常需要调增。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。若汇算清缴前未取得发票，需对无票成本进行纳税调增。

不客气，这行咱们都是这么摸爬滚打过来的。记住啊，税务这事儿既要坚持原则，也得讲究方法。你改完之后最好自己用申报表勾稽关系图再核一遍，重点看35行“期初未缴税额”和36行“本期缴纳欠税”的逻辑关系，确保没有跨期错位。以后每月申报前把上月的缴款书复印件和作废票据整理好，跟会计凭证逐笔核对，这种低级错误就不会再犯了。要是还有疑问，随时来问我，老会计的经验都是被税务局练出来的（笑）。

在商贸公司中，当第三方挂靠并涉及税费由第三方支付的情况，正确的账务处理对于确保财务清晰和税务合规至关重要。以下是对此情况的详细账务处理建议： ### 一、外账处理 1. 确认收入：当第三方以你公司名义销售货物并开具销项发票时，你公司需按照正常销售业务确认收入。会计分录为：借“银行存款”或“应收账款”，贷“主营业务收入”，贷“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 2. 成本确认：对于与该销售业务相关的进项专票，应作为你公司的采购成本进行核算。会计分录为：借“主营业务成本”，借“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷“银行存款”或“应付账款”。 3. 税费处理：当第三方支付税费时，这部分税费对你公司而言，实际上是代收代付的性质。因此，在外账中，你公司需要将这部分税费从“应交税费”科目中转出，并确认为一项代收代付的款项。会计分录为：借“银行存款”（收到第三方支付的税费），贷“应交税费——应交增值税（已交税金）”或其他相关税费科目。同时，为了清晰反映这是代收代付的税费，可以在会计分录的备注中注明“代收第三方税费”。 ### 二、内账处理 1. 资金往来记录：在内账中，需详细记录与第三方的资金往来情况，包括第三方支付给你公司的货款、税费以及你公司支付给第三方的款项等。对于第三方支付的税费，会计分录为：借“银行存款”，贷“其他应付款——第三方（税费）”。 2. 挂靠费用处理：如果公司向第三方收取挂靠费用或管理费，在内账中需单独记录。这部分费用与税费无关，但同样需要清晰反映。会计分录为：借“其他应收款——第三方”，贷“其他业务收入——挂靠收入”。 3. 税费代收代付记录：虽然外账中已经处理了税费的代收代付，但内账中也需要对此进行记录，以确保内外账的一致性和完整性。可以在内账中设置一个专门的科目，如“代收代付税费”，用于记录这类交易。当收到第三方支付的税费时，会计分录为：借“银行存款”，贷“代收代付税费”；当将这部分税费缴纳给税务机关时，会计分录为：借“代收代付税费”，贷“银行存款”。 需要注意的是，无论外账还是内账，都必须确保账务处理的真实性和合规性。特别是对于挂靠业务，由于涉及税务、法律等多方面的风险，因此务必谨慎处理。