木森老师
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快乐老师
06月26日
你说得对，之前的处理确实没有完全平衡“其他应收款-员工医疗保险补缴”科目。让我们重新梳理并调整账务处理，确保所有科目都平衡。
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问题分析：
1. 员工转账：员工将10000元打入公司账户，公司确认为“其他应付款-员工医疗保险补缴”。
2. 公司代缴：公司将10000元上缴社保部门，冲减“其他应付款-员工医疗保险补缴”。
3. 单位承担部分：单位承担9000元，计入“应付职工薪酬-社会保险费”。
4. 个人承担部分：个人承担1000元，应从“其他应付款-员工医疗保险补缴”中转出，并确认为“其他应收款-员工医疗保险补缴”。
之前的问题在于，个人承担的1000元没有正确反映为员工欠公司的款项，导致“其他应收款-员工医疗保险补缴”科目不平衡。
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正确的账务处理：
# 1. 员工将10000元打到公司公账
员工转账10000元，公司确认为代收代付款项。
会计分录：
```
借：银行存款 10,000
贷：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
```
# 2. 公司代缴10000元
公司将10000元上缴社保部门，冲减“其他应付款-员工医疗保险补缴”。
会计分录：
```
借：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
贷：银行存款 10,000
```
# 3. 确认单位承担部分（9000元）
单位承担的9000元属于公司费用，计入“应付职工薪酬-社会保险费”。
会计分录：
```
借：应付职工薪酬-社会保险费 9,000
贷：其他应付款-单位医疗保险补缴 9,000
```
# 4. 确认个人承担部分（1000元）
个人承担的1000元属于员工个人部分，应确认为员工欠公司的款项，计入“其他应收款-员工医疗保险补缴”。
会计分录：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 1,000
贷：其他应收款-员工医疗保险补缴 1,000
```
# 5. 调整剩余部分
由于“其他应付款-单位医疗保险补缴”科目在第三步贷方增加了9000元，在第四步借方减少了1000元，最终余额为8000元。为了平衡科目，需要将剩余的8000元转入“应付职工薪酬-社会保险费”。
会计分录：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 8,000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 8,000
```
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最终科目余额：
1. 其他应收款-员工医疗保险补缴：贷方1000元（平衡）。
2. 其他应付款-员工医疗保险补缴：借方10000元，贷方10000元（平衡）。
3. 其他应付款-单位医疗保险补缴：借方1000元，贷方9000元，再借方8000元（平衡）。
4. 应付职工薪酬-社会保险费：借方9000元，贷方8000元（余额1000元，反映公司实际承担的费用）。
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完整分录汇总：
1. 员工转账：
```
借：银行存款 10,000
贷：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
```
2. 公司代缴：
```
借：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
贷：银行存款 10,000
```
3. 确认单位承担部分：
```
借：应付职工薪酬-社会保险费 9,000
贷：其他应付款-单位医疗保险补缴 9,000
```
4. 确认个人承担部分：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 1,000
贷：其他应收款-员工医疗保险补缴 1,000
```
5. 调整剩余部分：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 8,000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 8,000
```
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注意事项：
1. 科目设置：如果公司没有设置“其他应付款-单位医疗保险补缴”科目，可以根据实际情况调整科目名称。
2. 凭证附件：确保保留员工转账记录、完税证明、社保缴费凭证等作为记账依据。
3. 税务处理：单位承担的9000元可以作为企业所得税前扣除的职工薪酬，但需符合税法规定。
希望这次的解答更清晰明了！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
小智老师
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木**师
06月16日
一般来说，筹建期间的费用通常都计入管理费用下的开办费，无论是车间的还是销售的相关费用。以下是具体分析：
1. 从会计准则角度
- 《企业会计准则》规定：对于筹建期间发生的费用，除购建固定资产、无形资产等支出外，其他费用一般直接计入管理费用中的开办费明细科目。这是因为在筹建期间，企业尚未正式投入生产经营，各项活动主要是为后续经营做准备，这些费用难以直接归属于特定的生产车间或销售活动，所以统一在管理费用下核算。例如，筹建期间的办公场地租赁费用、水电费、管理人员工资等，都属于开办费范畴，应计入“管理费用 - 开办费”。
- 《小企业会计准则》规定：同样将筹建期间的开办费直接计入当期损益，列为“管理费用”核算，不再作为长期待摊费用或递延资产。
2. 从费用性质角度
- 车间相关费用：在筹建期间，如果涉及车间的一些前期准备费用，比如车间筹备人员的薪酬、车间办公设备的购置费用（未达到固定资产标准的低值易耗品）、车间场地的临时布置费用等，这些费用并非直接用于车间的生产活动，而是为车间能够顺利开展生产所做的前期准备工作，属于筹建期间的整体开支，所以也应计入“管理费用 - 开办费”。
- 销售相关费用：筹建期间销售部门的人员工资、市场调研费用、广告宣传的前期策划费用等，此时销售活动尚未真正展开，这些费用主要是为了搭建销售体系、开拓市场所做的准备工作，同样属于筹建期间的开办费范畴，应计入“管理费用 - 开办费”。
不过，如果企业在筹建期间发生了与购建固定资产或无形资产相关的费用，比如购买生产设备、建造厂房的支出以及相关的安装调试费用等，这些应分别计入固定资产或无形资产的成本；如果涉及到符合资本化的借款费用，也应计入相应的资产成本，而不是计入开办费。
木森老师
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快乐老师
06月26日
你说得对，我之前的分录确实没有完全平衡。让我们重新梳理一下，确保每一步的分录都正确且平衡。
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1. 员工将10000元打到公司公账
当员工将10000元打入公司公账时，公司需要确认这笔款项的性质。由于这是员工补缴的医疗保险，属于代收代付性质，因此需要通过“其他应付款”科目处理。
会计分录：
```
借：银行存款 10,000
贷：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
```
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2. 公司代缴10000元
公司将10000元上缴至社保或医保部门时，需要冲减“其他应付款”，并确认公司和个人的承担部分。根据税务完税证明，单位承担9000元，个人承担1000元。
会计分录：
```
借：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
贷：银行存款 10,000
```
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3. 确认单位承担部分（9000元）
单位承担的9000元属于公司的费用，需要计入“应付职工薪酬-社会保险费”科目，并确认相应的费用。
会计分录：
```
借：应付职工薪酬-社会保险费 9,000
贷：其他应付款-单位医疗保险补缴 9,000
```
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4. 确认个人承担部分（1000元）
个人承担的1000元属于员工个人部分，需要从“其他应付款”中转出，并确认为员工个人代垫款项的收回。
会计分录：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 1,000
贷：其他应收款-员工医疗保险补缴 1,000
```
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5. 最终调整
由于“其他应付款-单位医疗保险补缴”科目在第三步贷方增加了9000元，在第四步借方减少了1000元，最终余额为8000元。为了平衡科目，需要将剩余的8000元转入“应付职工薪酬-社会保险费”。
会计分录：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 8,000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 8,000
```
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6. 总结
通过以上步骤，账务处理清晰反映了员工补缴医疗保险、公司代缴以及单位和个人承担部分的核算。最终，公司的“应付职工薪酬”科目增加了17000元（9000 + 8000），员工的“其他应收款”科目增加了1000元，体现了公司代缴和个人承担的部分。
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完整分录汇总：
1. 员工转账：
```
借：银行存款 10,000
贷：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
```
2. 公司代缴：
```
借：其他应付款-员工医疗保险补缴 10,000
贷：银行存款 10,000
```
3. 确认单位承担部分：
```
借：应付职工薪酬-社会保险费 9,000
贷：其他应付款-单位医疗保险补缴 9,000
```
4. 确认个人承担部分：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 1,000
贷：其他应收款-员工医疗保险补缴 1,000
```
5. 调整剩余部分：
```
借：其他应付款-单位医疗保险补缴 8,000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 8,000
```
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注意事项：
1. 凭证附件：确保保留员工转账记录、完税证明、社保缴费凭证等作为记账依据。
2. 科目设置：如果公司没有设置“其他应付款-员工医疗保险补缴”科目，可以根据实际情况调整科目名称。
3. 税务处理：单位承担的9000元可以作为企业所得税前扣除的职工薪酬，但需符合税法规定。
希望这次的解答更清晰明了！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
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