- 一般情况下，对于单独核算且未逾期的包装物押金，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。如果题目中没有明确说明该包装物押金逾期，那么增值税的计税基础是20万元，不包括0.2万元的包装物押金；如果明确说明押金逾期，则计税基础是20 + 0.2\div1.13万元。
消费税
- 对于酒类产品（除啤酒、黄酒外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。如果是其他应税消费品，一般情况下，未逾期的包装物押金不计入消费税计税依据，逾期或收取超过12个月的押金，则需换算为不含税金额并入销售额计算消费税。假设这里不是酒类产品，且押金未逾期，消费税计税基础是20万元；若押金逾期，则是20 + 0.2\div1.13万元。
所以，包装物押金的类型和是否逾期会影响增值税和消费税计税基础的计算。
- 一般情况下，对于单独核算且未逾期的包装物押金，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。如果题目中没有明确说明该包装物押金逾期，那么增值税的计税基础是20万元，不包括0.2万元的包装物押金；如果明确说明押金逾期，则计税基础是20 + 0.2\div1.13万元。
消费税
- 对于酒类产品（除啤酒、黄酒外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。如果是其他应税消费品，一般情况下，未逾期的包装物押金不计入消费税计税依据，逾期或收取超过12个月的押金，则需换算为不含税金额并入销售额计算消费税。假设这里不是酒类产品，且押金未逾期，消费税计税基础是20万元；若押金逾期，则是20 + 0.2\div1.13万元。
所以，包装物押金的类型和是否逾期会影响增值税和消费税计税基础的计算。
更多
（0/9）
