某生产型企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务： （1...

某生产型企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务： （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、优质服务费6.78万元； （2）本月购进税控收款机一台，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税额为0.26万元； （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票的金额栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，采取“买一送一”方式，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元； （4）采取以旧换新方式向个人消费者销售丙产品100件，每件实际收取不含税金额6000元，旧产品不含税作价600元； （5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，账面成本为20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （7）将自产不含税市场价格为33万元的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业不含税市场价格为7万元的丙产品； 2、该企业销售环节销项税额为（　）万元。 A、52.21 B、53.14 C、52.99 D、54.03答案：C 解析：销项税额＝［100＋6.78÷（1＋13%）］×13%＋（80－8）×13%＋240×（3600＋240）×13%÷10000＋100×（6000＋600）×13%÷10000＋20×（1＋10%）÷（1－10%）×13%＋20×2000×13%÷10000＋（33＋7）×13%＋3.39÷（1＋13%）×13%＝52.99（万元）。第4小题中为什么用6000+600来计算销售额呢，以旧换新不是按照新产品的销售价格计算销项税额么