你好老师，企业所得税，20%和15%都有哪些

确实，根据不同国家和地区的税法规定，销售行为是否需要开具发票以及如何计算和申报税款可能会有所不同。在一些国家，即使没有立即开具发票，企业也需要按照实际销售额预缴增值税（VAT）。

在没有开发票的情况下，企业通常需要根据实际销售记录来计算应交的增值税。这里的关键是确保所有的销售活动都被记录下来，并且相应的税款得到正确的计算和申报。以下是一般的处理方式：

1. 销售收入的确认：
- 借记：应收账款（或银行存款）
- 贷记：主营业务收入

2. 增值税的计算和记账：
- 借记：应交税费-应交增值税（销项税额）
- 贷记：应收账款（或其他相关账户）

这里的逻辑是，即使没有立即开具发票，企业仍然需要按照销售额计算应交的增值税。这样做可以确保企业在税务申报时能够准确地反映其应交税款的情况。

3. 税务申报：
- 在规定的税务申报期内，企业需要将包括未开发票销售在内的所有销售活动及其相应的税款进行汇总，并按照规定向税务机关申报和缴纳税款。

关于您提到的税款问题，当月您开了一张负数发票和一张正数发票，实际上相当于对之前的交易进行了一次修正。这里有几个关键点需要理解： 1. **负数发票**：这是用于抵消原始交易中的销项税额，实际上是在减少您的销项税额。 2. **正数发票**：这是新的或修正后的交易金额，会相应增加您的销项税额。 3. **进项票**：如果您有更多的进项票（即您购入商品或服务时支付的增值税），这些可以用来抵扣您的销项税额。进项票的作用是在计算应交税款时从销项税额中扣除，从而减少最终应交的税款。如果您的进项税额足够多，可以覆盖由于重新开票增加的销项税额，那么您实际需要交纳的税款就会减少。 4. **税款计算**：最终应交的增值税是基于销项税额与进项税额的差额计算的。即，如果您的销项税额（销售收入产生的税）大于进项税额（购入商品或服务支付的税），您需要交纳这个差额；反之，如果您的进项税额大于销项税额，您可能有资格申请退税或者将余额结转下期抵扣。 因此，如果这个月您开具了一张负数发票来抵消之前的错误，并开具了一张正确金额的正数发票，同时您有足够的进项票，这些进项票是有用的，因为它们可以用来抵扣新计算的销项税额，从而影响最终您需要交纳的税款金额。这样可以确保符合税务规定，同时合理规划税负。

对于上个月的专票（增值税专用发票）作废的情况，处理方式会与当月作废有所不同，因为跨月的发票不能直接作废。以下是处理步骤： 1. **冲红处理**：跨月的发票无法直接作废，需要走冲红流程。这意味着您需要开具一张与原发票金额相同但为负数的新发票，以抵消原发票的金额。 2. **填写报备单**：前往税务局填写冲红发票的报备单，说明情况并提供所需的文件和资料。 3. **开具红字发票**：在防伪开票软件中开具负数的专用发票，即所谓的红字发票。 4. **重新开票**：在冲红处理后，您可以为购买方重新开具一张正确的增值税专用发票。 5. **记录与报备**：在公司的财务记录中注明此次冲红和重新开票的情况，并在必要时向税务局报备。 6. **注意时间**：尽量在发现错误后尽快处理，以避免跨月处理可能带来的复杂性。 请记住，这些步骤可能需要根据您所在地区的具体税务规定进行调整。建议您查阅最新的税务指南或直接咨询税务专家，以确保您的操作符合当地税务规定。