木棉老师
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快乐老师
2024年08月02日
在会计和税务处理上,确实存在关于发票开具和收入确认的时间规定。通常情况下,建筑公司在工程竣工验收后应当及时开具发票并确认收入。如果对方目前没有支付款项,你们公司可以确认应收账款,并根据公司的财务政策和相关税法规定计提坏账准备。
发票开具的规定
根据中国税法,建筑服务提供完毕后,应在服务提供完毕之日起180天内开具增值税专用发票或者普通发票。这意味着从竣工验收日期起,你们公司有180天的时间来完成所有发票的开具工作。
会计分录示例
假设在2024年1月份竣工验收后,你们公司需要开具总金额为1000万元的发票,但对方尚未付款。以下是相应的会计分录:
# 1. 确认应收账款和收入(假设税率为9%)
```plaintext
借:应收账款 10,900,000元
贷:主营业务收入 10,000,000元
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 900,000元
```
这个分录反映了你们公司确认了1000万元的收入,并计算了相应的增值税。
# 2. 如果对方延迟支付,可能需要计提坏账准备(具体比例根据公司政策和实际情况确定,这里假设为1%):
```plaintext
借:坏账准备 109,000元
贷:应收账款 109,000元
```
这个分录反映了对应收账款进行坏账准备的计提。
注意事项
- 确保所有的发票都在规定的时间内开具完成。
- 根据实际收到的款项调整应收账款和实际收入。
- 定期评估应收账款的回收情况,适时调整坏账准备的比例。
请根据实际情况和公司的具体财务政策,调整上述会计分录。