我上月忘了开票，租赁收入以及停车场收入、门票收入，是否可以确...

针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： ### 一、关于“未开票收入”的确认与申报 1. 税务规定： 根据《增值税暂行条例》及《发票管理办法》，纳税义务发生时间以商品服务交付、款项收取或取得收款权利为准，与是否开票无关。因此，即使未开票，租赁收入、停车场收入、门票收入仍需在纳税义务发生时确认收入并申报纳税。 2. 申报方式： - 一般纳税人：需在增值税申报表附列资料一的“未开具发票”栏次填报收入，并计提相应销项税额。 - 小规模纳税人：若季度销售额≤30万元，可填“小微企业免税销售额”；若>30万元，需按1%税率缴税。 --- ### 二、补报6月收入的可行性 1. 时间节点： - 纳税义务发生时间：若租赁、停车场、门票收入的实际服务期或收款期在6月，则应在6月确认收入；若属于前期（如5月）的收入，需根据权责发生制调整至原所属期。 - 跨年/跨月风险：若收入本应属于前期（如5月），但延迟至6月申报，可能因“收入确认时点错误”引发税务风险。 2. 操作建议： - 核对业务时间：确认每笔收入的实际服务期和收款时间，若确属6月，可直接补报；若属前期，需通过“以前年度损益调整”或“营业外收入”修正（需结合企业所得税汇算清缴情况）。 - 补开发票：若需补开票，应在6月申报时，在增值税申报表“未开具发票”栏填负数冲减前期未开票收入，同时在“开具发票”栏正常填报正数。 --- ### 三、潜在风险与注意事项 1. 税务处罚风险： - 根据《发票管理办法》，应开未开票或未按规定时限开票，可能面临1万元以下罚款。若长期大额未开票收入堆积，易触发税务稽查。 2. 账务处理建议： - 会计分录： ``` 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（或租赁收入、门票收入等） 应交税费——应交增值税（销项税额） ``` - 台账管理：建议建立“未开票收入台账”，记录客户名称、金额、纳税义务时间、预计开票日期等信息，避免漏报或重复申报。 3. 未来规范建议： - 与客户明确开票要求，避免因客户拖延导致长期未开票； - 定期清理未开票收入，减少税务风险。 --- ### 四、总结 结论： - 若收入确属6月：可确认为6月的“未开票收入”，并在增值税申报表中填报，同时补开发票时按规则冲减。 - 若收入属于前期：需调整至原所属期，并更正申报（若已逾期，需联系税务机关说明情况）。 - 风险提示：长期忽视未开票收入可能导致税务罚款、滞纳金，甚至信用受损。建议系统性梳理历史收入，规范开票流程。 如需进一步操作指导，建议咨询当地税务机关或专业机构，确保合规性。