（推了推老花镜，拿起笔在纸上写写画画）你这情况啊，在初创企业里还挺常见。别慌，咱们一步步来，我干会计这行十多年了，给你支几招。
首先，你这些应付账款得搞清楚是啥性质的。要是供应商的货款，看看能不能跟人家商量下，把账期再延一延，或者分期还一点，这样应付账款余额就能降下来。要是有些应付账款实在没法付了，比如老板决定不要某个设备了，那对应的应付账款就可以转成营业外收入，不过这得有充分依据，税务上也得能说明白。
那些借进来的钱，你得理清楚来源。如果是股东借款，让老板抓紧写个股东会决议，明确这是投资款，把借款转成实收资本，这样负债就少了，资本金也充实了。要是其他个人或公司的借款，也得跟他们沟通，看能不能转成投资或者延长还款期限，把短期负债变成长期负债，这样报表看起来压力小点。
还有啊，你之前挂的开办费，按照会计准则可以一次性计入当期损益，这样也能减少点负债压力。社保、工资这些正常支出就别动歪脑筋，按规定处理就行。
最后，跟融资方沟通的时候，态度要诚恳，把公司的实际情况和你的处理方案给他们讲清楚，让他们知道你有清晰的规划来改善财务状况。
（推了推老花镜，拿起笔在纸上写写画画）你这情况啊，在初创企业里还挺常见。别慌，咱们一步步来，我干会计这行十多年了，给你支几招。
首先，你这些应付账款得搞清楚是啥性质的。要是供应商的货款，看看能不能跟人家商量下，把账期再延一延，或者分期还一点，这样应付账款余额就能降下来。要是有些应付账款实在没法付了，比如老板决定不要某个设备了，那对应的应付账款就可以转成营业外收入，不过这得有充分依据，税务上也得能说明白。
那些借进来的钱，你得理清楚来源。如果是股东借款，让老板抓紧写个股东会决议，明确这是投资款，把借款转成实收资本，这样负债就少了，资本金也充实了。要是其他个人或公司的借款，也得跟他们沟通，看能不能转成投资或者延长还款期限，把短期负债变成长期负债，这样报表看起来压力小点。
还有啊，你之前挂的开办费，按照会计准则可以一次性计入当期损益，这样也能减少点负债压力。社保、工资这些正常支出就别动歪脑筋，按规定处理就行。
最后，跟融资方沟通的时候，态度要诚恳，把公司的实际情况和你的处理方案给他们讲清楚，让他们知道你有清晰的规划来改善财务状况。
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竹子老师
回复
木森老师
07月08日
（拿起笔，在草稿纸上写了两笔分录）计提和支付印花税的分录，讲究个“先提后缴”，按规矩来，听老夫给你说道说道：
---
1. 计提第二季度印花税
根据《企业会计准则》，印花税需要先计提，再缴纳。
分录：
借：税金及附加 3.795元（12650元 × 0.03%）
贷：应交税费——应交印花税 3.795元
说明：
- 印花税直接计入“税金及附加”科目，不影响成本或收入。
- 如果第二季度有其他应税合同（如采购合同），需要合并计算税额，一并计提。
---
2. 支付第二季度印花税
实际缴纳时，直接从银行支付，冲销“应交税费”。
分录：
借：应交税费——应交印花税 3.795元
贷：银行存款 3.795元
说明：
- 如果金额较小（比如不到500元），部分企业可能直接支付并计入“税金及附加”，省去计提步骤。但按准则，计提和支付是规范操作，建议别偷懒。
---
完整流程示例
1. 计提时：
借：税金及附加 3.795元
贷：应交税费——应交印花税 3.795元
2. 支付时：
借：应交税费——应交印花税 3.795元
贷：银行存款 3.795元
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注意事项
- 金额准确性： 印花税是小额税种，但计算时别马虎，小数点后两位要精确。
- 凭证留存： 缴纳印花税后，保留电子税务局的完税凭证，附在分录后面。
- 零申报情况： 如果第二季度没有应税合同，可以直接零申报，不做分录。但你有这笔收入，必须计提！
（喝完茶，慢悠悠地说）印花税虽小，但关乎税务合规，刚开的公司更得注意细节，别让小问题拖后腿！
竹子老师
回复
木森老师
07月08日
（摘下老花镜，眯眼瞅了瞅）刚成立的小公司，业务少，第二季度只有12650元收入，印花税咋报？听老夫给你捋捋：
1. 印花税的计税依据：
- 你们是小规模纳税人，卖饮料开的是普票，属于“销售货物”合同。根据《印花税法》，销售合同按价款的万分之三贴花。
- 这笔收入12650元是含税价，但小规模纳税人增值税是价外税，所以计税依据是不含税收入。不过，小规模纳税人开普票时，收入已经是含税价，申报印花税可以直接按合同金额（即12650元）计算，不用扣减增值税。
2. 申报方式：
- 如果第二季度只有这一笔收入，且没有其他应税合同（比如采购合同、借款合同等），那印花税就按12650元的万分之三申报，也就是3.795元。
- 如果还有其他合同（比如采购原材料签了合同），也得把采购合同的金额算上，合并申报。
3. 零申报的情况：
- 如果第二季度真的没有任何合同（连采购合同都没有），那印花税可以零申报。但你这有一笔销售收入，所以得按规矩来，不能零报。
4. 实操建议：
- 登录电子税务局，找到“印花税申报”模块，选择“购销合同”，填上12650元，系统会自动计算税额。
- 如果税务要求严格，可能会查合同，你保存好销售合同和发票，以备后查。
（敲了敲桌子）总之，按12650元申报印花税，别漏了！刚开的公司，税务底子要干净，别让小问题拖成大麻烦！
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