我来给你好好讲讲这些问题。
### 一、调整员工个税退税的分录
1. 如果是因为多缴了个税，现在要退税给员工
- 当确定要退税额时，借“应交税费——应交个人所得税”，贷“其他应付款——员工个税退税”。这部分分录的意思是，把之前多扣员工的个税确认为对员工的负债，因为要退给员工了。
- 实际退税给员工时，借“其他应付款——员工个税退税”，贷“银行存款”。这就表示钱从公司账户退到员工手里了。
2. 如果是更正申报等调整导致退税
- 先根据税务部门的要求进行申报更正，如果涉及补缴税款，分录是借“应交个人所得税”，贷“银行存款”。
- 要是产生退税，就做相反分录，即借“银行存款”，贷“应交税费——应交个人所得税”。
### 二、是否属于个税手续费返还
调整员工个税退的税不属于个税手续费返还。个税手续费返还是指企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关按一定比例（通常为2%）取得返还的手续费。而这里调整员工个税退税是因为员工个税缴纳情况有误或者政策调整等原因导致的税款退还，和手续费返还性质完全不同。
### 三、是否需要交税
1. 对于企业来说
- 收到的个税退税款不需要交增值税，因为这不属于企业的销售行为或者提供劳务等应税行为。
- 在企业所得税方面，如果退税是因为前期计算错误等导致多缴退回，一般不影响企业所得税的计算。但如果是符合税收优惠政策的退税，可能需要按照相关政策规定处理，比如有些情况下可能属于不征税收入等情况。不过对于员工个税调整产生的退税，通常不会涉及企业所得税的特殊处理。
2. 对于员工个人来说
- 退回的个税本来就是员工多缴纳的税款，现在退回来，员工不需要对这部分退款再次交税。
总之，会计处理这些事务的时候，一定要把各种情况弄清楚，按照规矩来记账，别搞错了。
我来给你好好讲讲这些问题。
一、调整员工个税退税的分录
1. 如果是因为多缴了个税，现在要退税给员工
- 当确定要退税额时，借“应交税费——应交个人所得税”，贷“其他应付款——员工个税退税”。这部分分录的意思是，把之前多扣员工的个税确认为对员工的负债，因为要退给员工了。
- 实际退税给员工时，借“其他应付款——员工个税退税”，贷“银行存款”。这就表示钱从公司账户退到员工手里了。
2. 如果是更正申报等调整导致退税
- 先根据税务部门的要求进行申报更正，如果涉及补缴税款，分录是借“应交个人所得税”，贷“银行存款”。
- 要是产生退税，就做相反分录，即借“银行存款”，贷“应交税费——应交个人所得税”。
二、是否属于个税手续费返还
调整员工个税退的税不属于个税手续费返还。个税手续费返还是指企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关按一定比例（通常为2%）取得返还的手续费。而这里调整员工个税退税是因为员工个税缴纳情况有误或者政策调整等原因导致的税款退还，和手续费返还性质完全不同。
三、是否需要交税
1. 对于企业来说
- 收到的个税退税款不需要交增值税，因为这不属于企业的销售行为或者提供劳务等应税行为。
- 在企业所得税方面，如果退税是因为前期计算错误等导致多缴退回，一般不影响企业所得税的计算。但如果是符合税收优惠政策的退税，可能需要按照相关政策规定处理，比如有些情况下可能属于不征税收入等情况。不过对于员工个税调整产生的退税，通常不会涉及企业所得税的特殊处理。
2. 对于员工个人来说
- 退回的个税本来就是员工多缴纳的税款，现在退回来，员工不需要对这部分退款再次交税。
总之，会计处理这些事务的时候，一定要把各种情况弄清楚，按照规矩来记账，别搞错了。
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