杨阳老师
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木森老师
07月10日
涉及往年补记账，分录得看具体情况，我给你几个常见情况的模板，但具体数字和科目你得根据实际情况调整：
1. 发现以前年度费用发票未入账（比如2022年费用在2023年才报销）
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款/银行存款/现金
然后结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2. 补记收入（比如漏记应收账款）
借：应收账款-XX单位
贷：以前年度损益调整
同样结转：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3. 核销无法支付的应付账款（超过三年）
借：应付账款-XX单位
贷：营业外收入
4. 补提坏账准备（长期挂账收不回来的应收款）
借：信用减值损失（当年）/以前年度损益调整（以前年度）
贷：坏账准备
5. 发现以前年度多计/少计费用（比如代账重复记账）
多计了：
借：相关科目（如应付账款）
贷：以前年度损益调整
少计了：反向冲回
注意：
- 能用“以前年度损益调整”就别直接改今年科目，否则利润表会崩。
- 涉及税务的（比如补税），得用“应交税费”科目，别藏着掖着。
- 调完账后，记得检查资产负债表平衡，别搞出负数来！
最后唠叨一句：补记账要老板签字确认！微信邮件留证据，不然以后查起来还是你背锅。
杨阳老师
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木森老师
07月10日
哎呦，这种百万级别的烂账最要命了！教你个损招——分三步走：
1. 先救能救的：让老板赶紧找银行流水，把已付未入账的应付款对出来。比如用网银支付记录对着应付账款名单一个个销账，发现代账漏记的立马补记账，这种最简单。
2. 核销大法：超过三年以上的应收款，让老板签个《坏账审批表》，象征性收点税后按营业外支出处理。应付那边长期挂账又没凭证的，跟老板确认后转营业外收入，好歹能平点账。
3. 死马当活马医：实在对不清的老账，单独开个“遗留往来”科目装着，别跟正常业务搅和。跟老板说明白：“这些老账要是非要想法子，得请审计来查”，这时候老板反而不敢逼你太紧。
记得所有调账动作都要老板签字确认！微信聊天记录都留着，将来真出问题还能甩锅。千万别自己偷偷改，不然年底税务一查，你连哭的地方都没有。
杨阳老师
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木森老师
07月10日
哎，我理解你现在就像接了个烫手山芋。给你指条明路：先从最近三年的账开始倒着查，把明显离谱的账调了，比如重复记账、科目串户这种低级错误。十年前的应收应付，让老板给个大概比例，该核销的核销，别留着当隐患。
最关键的是，所有调账动作都要留书面证据！微信邮件都行，让老板确认调整方案。实在查不清的旧账，干脆归到“遗留问题”里单独列着，别跟现在业务混一起。记住啊，会计最怕背锅，这时候不把丑话说在前头，以后出事你就是替罪羊。
杨阳老师
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木森老师
07月10日
哎呦喂，这种情况千万别硬扛着接着做！你这么搞相当于在烂地基上盖楼，越往后越危险。应收账款十年没对过账？光这点就够你喝一壶的，哪天突然冒出个十年前的烂账，老板第一个找你麻烦。
听老哥一句劝，至少得把明面上的往来款捋清楚。比如应付账款，把长期挂账超过三年的挑出来，让老板确认要不要转营业外收入。实在查不清的应收款，该计提坏账就提，别留着当定时炸弹。调账这事确实有风险，但维持现状风险更大——你现在做的账都是基于错误数据，等于帮前任捂盖子，到时候审计税务一查，你照样脱不了干系。
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