(扶了扶眼镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)嗯,你这种情况在咱们小规模企业里挺常见的。按劳务处理没问题,但得注意几个关键点:
1. 账务处理:没发票的话,税务上不认可成本扣除,你得把这部分工资通过“应付职工薪酬”走账。每月做分录:
- 借:管理费用/销售费用-安装费
贷:应付职工薪酬
- 发现金时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2. 税务风险:没发票的话,汇算清缴时这部分支出要调增利润,多交25%的企业所得税。建议跟老板沟通,哪怕按1%-3%的税率让师傅们去税务局代开普票,总比多交企业所得税划算。
3. 个税申报:临时工工资超过800的部分,要按“劳务报酬”代扣个税。你可以用这个公式算:
应纳税额 = (工资 - 800)× 20%(不超过4000元)
记得每月申报时填到“自然人电子税务局”里。
4. 替代方案:如果经常用同一批师傅,可以让他们注册个体户,用“XX服务中心”名义签合同开3%的发票。这样既能抵税,又比个人代开省心。
5. 凭证留存:银行转账记录要备注“代发XX工程工资”,让师傅们签收确认。用工协议哪怕简单写个纸条,也要保留复印件。
举个栗子:上个月给张师傅转了6000块,你应该做:
- 计提:借:管理费用6000 贷:应付职工薪酬6000
- 发工资:借:应付职工薪酬6000 贷:银行存款6000
- 代扣个税:(6000-800)×20%=1040元,实际应发5960元
下回让老板留点预算,哪怕每月多花200块代开发票,也比年底被税务稽查补税划算。实在不行,就跟师傅们说“要发票才能付钱”,现在的人都懂规矩的。
(扶了扶眼镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)嗯,你这种情况在咱们小规模企业里挺常见的。按劳务处理没问题,但得注意几个关键点:
1. 账务处理:没发票的话,税务上不认可成本扣除,你得把这部分工资通过“应付职工薪酬”走账。每月做分录:
- 借:管理费用/销售费用-安装费
贷:应付职工薪酬
- 发现金时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2. 税务风险:没发票的话,汇算清缴时这部分支出要调增利润,多交25%的企业所得税。建议跟老板沟通,哪怕按1%-3%的税率让师傅们去税务局代开普票,总比多交企业所得税划算。
3. 个税申报:临时工工资超过800的部分,要按“劳务报酬”代扣个税。你可以用这个公式算:
应纳税额 = (工资 - 800)× 20%(不超过4000元)
记得每月申报时填到“自然人电子税务局”里。
4. 替代方案:如果经常用同一批师傅,可以让他们注册个体户,用“XX服务中心”名义签合同开3%的发票。这样既能抵税,又比个人代开省心。
5. 凭证留存:银行转账记录要备注“代发XX工程工资”,让师傅们签收确认。用工协议哪怕简单写个纸条,也要保留复印件。
举个栗子:上个月给张师傅转了6000块,你应该做:
- 计提:借:管理费用6000 贷:应付职工薪酬6000
- 发工资:借:应付职工薪酬6000 贷:银行存款6000
- 代扣个税:(6000-800)×20%=1040元,实际应发5960元
下回让老板留点预算,哪怕每月多花200块代开发票,也比年底被税务稽查补税划算。实在不行,就跟师傅们说“要发票才能付钱”,现在的人都懂规矩的。
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