针对您提出的问题，我会从账务处理和应对策略两方面进行详细解答：
### 一、账务处理方式
1. 初始支付时的账务处理：在支付货款时，由于对方未开具发票，建议先通过“预付账款”或“其他应收款”科目进行挂账。这是因为此时款项已经支付，但对应的发票尚未收到，无法直接确认为成本或费用。具体的会计分录可以是：借：预付账款/其他应收款-XX供应商，贷：银行存款。
2. 期末暂估入库的处理：如果货物已经收到但发票仍未到达，为了准确反映库存情况，需要在期末进行暂估入库处理。可以按照合同价格或市场价暂估原材料的价值，并计入“原材料”科目，同时将暂估的应付账款挂账。待发票到达后，再冲销暂估金额，并根据发票上的实际金额进行调整。具体的会计分录可以是：借：原材料（暂估金额），贷：应付账款-暂估应付账款（暂估金额）。
3. 后续收到发票时的处理：当收到对方开具的发票时，需要根据发票上的实际金额调整之前的暂估金额，并将预付账款或其他应收款与应付账款进行对冲。具体的会计分录可以是：借：原材料（实际金额），应交税费-应交增值税（进项税额）（如有），贷：预付账款/其他应收款-XX供应商，应付账款-XX供应商（差额部分）。
### 二、应对策略
1. 加强沟通与催票：首先，应积极与供应商沟通，明确告知其开具发票的重要性及对公司财务处理的影响，督促其尽快提供发票。可以通过电话、邮件或书面函件等方式进行催告，并设定合理的期限要求供应商响应。
2. 考虑法律途径：如果供应商在合理期限内仍未开具发票，且态度消极或拒绝配合，公司应考虑采取法律手段维护自身权益。可以咨询专业律师，了解相关法律规定和诉讼流程，必要时提起诉讼要求供应商履行开票义务或承担相应责任。
3. 建立内部管理制度：为避免类似情况再次发生，公司应建立健全的内部管理制度，包括供应商选择与评价、合同签订与执行、发票管理等环节。在供应商选择时，应注重其信誉和合规性；在合同签订时，应明确约定发票开具的时间、类型和具体要求；在日常管理中，应加强对发票的跟踪和核对工作，确保及时取得合规发票。
综上所述，对于一般纳税人走公户支付原材料货款但对方不开票的情况，我们可以通过合理的账务处理和积极的应对策略来降低风险并维护公司权益。
针对您提出的问题，我会从账务处理和应对策略两方面进行详细解答：
一、账务处理方式
1. 初始支付时的账务处理：在支付货款时，由于对方未开具发票，建议先通过“预付账款”或“其他应收款”科目进行挂账。这是因为此时款项已经支付，但对应的发票尚未收到，无法直接确认为成本或费用。具体的会计分录可以是：借：预付账款/其他应收款-XX供应商，贷：银行存款。
2. 期末暂估入库的处理：如果货物已经收到但发票仍未到达，为了准确反映库存情况，需要在期末进行暂估入库处理。可以按照合同价格或市场价暂估原材料的价值，并计入“原材料”科目，同时将暂估的应付账款挂账。待发票到达后，再冲销暂估金额，并根据发票上的实际金额进行调整。具体的会计分录可以是：借：原材料（暂估金额），贷：应付账款-暂估应付账款（暂估金额）。
3. 后续收到发票时的处理：当收到对方开具的发票时，需要根据发票上的实际金额调整之前的暂估金额，并将预付账款或其他应收款与应付账款进行对冲。具体的会计分录可以是：借：原材料（实际金额），应交税费-应交增值税（进项税额）（如有），贷：预付账款/其他应收款-XX供应商，应付账款-XX供应商（差额部分）。
二、应对策略
1. 加强沟通与催票：首先，应积极与供应商沟通，明确告知其开具发票的重要性及对公司财务处理的影响，督促其尽快提供发票。可以通过电话、邮件或书面函件等方式进行催告，并设定合理的期限要求供应商响应。
2. 考虑法律途径：如果供应商在合理期限内仍未开具发票，且态度消极或拒绝配合，公司应考虑采取法律手段维护自身权益。可以咨询专业律师，了解相关法律规定和诉讼流程，必要时提起诉讼要求供应商履行开票义务或承担相应责任。
3. 建立内部管理制度：为避免类似情况再次发生，公司应建立健全的内部管理制度，包括供应商选择与评价、合同签订与执行、发票管理等环节。在供应商选择时，应注重其信誉和合规性；在合同签订时，应明确约定发票开具的时间、类型和具体要求；在日常管理中，应加强对发票的跟踪和核对工作，确保及时取得合规发票。
综上所述，对于一般纳税人走公户支付原材料货款但对方不开票的情况，我们可以通过合理的账务处理和积极的应对策略来降低风险并维护公司权益。
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