我来给你详细解答这个问题。
### 一、政府补助的税务处理原则
首先，我们需要明确政府补助在税务上的处理原则。根据税法规定，符合不征税收入条件的政府补助，在收到时不计入应税收入总额，但后续摊销递延收益时，若涉及相关资产折旧或费用支出，可能需要进行纳税调整。
### 二、汇算清缴时的填报方法
针对你提到的情况，即政府补助收到钱时记在递延收益，且不属于征税收入，在汇算清缴时，这笔钱主要涉及以下报表的填报：
#### 1. A105020《未按法定比例项目支出及不征税收入申报表》
- 填报位置：第8行“（七）不征税收入”。
- 填报内容：
- 账载金额：填报实际收到的政府补助金额中符合不征税收入条件的部分。
- 税收金额：填报按照税法规定应计入当期应纳税所得额的补助金额（即不符合不征税收入条件的部分）。如果全部补助均符合不征税收入条件，则税收金额为0。
#### 2. A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
- 填报位置：根据政府补助对应的资产类型，找到相应的折旧或摊销行次。
- 填报内容：
- 账载金额：填报相关资产在会计上计提的折旧或摊销金额。
- 税收金额：由于政府补助符合不征税收入条件，相关资产的折旧或摊销在税法上不得扣除，因此税收金额为0。这样会在表中形成税会差异，需要进行纳税调增。
#### 3. A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
- 填报位置：根据具体情况，可能需要在第8行“不征税收入”或其他相关行次进行填报。
- 填报内容：主要是对符合条件的不征税收入进行调减，以反映税收优惠。
### 三、注意事项
1. 区分不征税收入与应税收入：在填报时，要准确区分政府补助中符合不征税收入条件和不符合不征税收入条件的部分，分别进行填报。
2. 关注税会差异：由于会计处理与税务处理可能存在差异，因此在汇算清缴时要特别注意税会差异的调整，确保纳税调整的准确性和合规性。
3. 保留相关资料：为了应对可能的税务检查或审计，建议企业妥善保留政府补助的相关文件、凭证和会计处理记录。
综上所述，政府补助在汇算清缴时的填报涉及多个报表和行次，需要仔细核对税法规定和会计处理情况，确保填报的准确性和合规性。
我来给你详细解答这个问题。
一、政府补助的税务处理原则
首先，我们需要明确政府补助在税务上的处理原则。根据税法规定，符合不征税收入条件的政府补助，在收到时不计入应税收入总额，但后续摊销递延收益时，若涉及相关资产折旧或费用支出，可能需要进行纳税调整。
二、汇算清缴时的填报方法
针对你提到的情况，即政府补助收到钱时记在递延收益，且不属于征税收入，在汇算清缴时，这笔钱主要涉及以下报表的填报：
# 1. A105020《未按法定比例项目支出及不征税收入申报表》
- 填报位置：第8行“（七）不征税收入”。
- 填报内容：
- 账载金额：填报实际收到的政府补助金额中符合不征税收入条件的部分。
- 税收金额：填报按照税法规定应计入当期应纳税所得额的补助金额（即不符合不征税收入条件的部分）。如果全部补助均符合不征税收入条件，则税收金额为0。
# 2. A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
- 填报位置：根据政府补助对应的资产类型，找到相应的折旧或摊销行次。
- 填报内容：
- 账载金额：填报相关资产在会计上计提的折旧或摊销金额。
- 税收金额：由于政府补助符合不征税收入条件，相关资产的折旧或摊销在税法上不得扣除，因此税收金额为0。这样会在表中形成税会差异，需要进行纳税调增。
# 3. A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
- 填报位置：根据具体情况，可能需要在第8行“不征税收入”或其他相关行次进行填报。
- 填报内容：主要是对符合条件的不征税收入进行调减，以反映税收优惠。
三、注意事项
1. 区分不征税收入与应税收入：在填报时，要准确区分政府补助中符合不征税收入条件和不符合不征税收入条件的部分，分别进行填报。
2. 关注税会差异：由于会计处理与税务处理可能存在差异，因此在汇算清缴时要特别注意税会差异的调整，确保纳税调整的准确性和合规性。
3. 保留相关资料：为了应对可能的税务检查或审计，建议企业妥善保留政府补助的相关文件、凭证和会计处理记录。
综上所述，政府补助在汇算清缴时的填报涉及多个报表和行次，需要仔细核对税法规定和会计处理情况，确保填报的准确性和合规性。
更多
（0/9）
