第二季度企税利润总额33459.44，适用小微企业5%，申报表有弥补以...

（敲计算器声）嗯，这个问题我得仔细给你捋一捋。首先啊，咱们得明确几个关键点：企业所得税的计算、弥补以前年度亏损的处理，以及计提所得税的时点。 按照你提供的数字，第二季度企税利润总额是33459.44元，适用小微企业5%的税率。申报表上有弥补以前年度亏损459元，所以计算出的本期应补所得税额是1650.02元。现在的问题是，6月30日计提所得税时，是按1650.02元来计提，还是按33459.44元乘以5%来计提？ 这里啊，关键是要理解企业所得税的预缴和汇算清缴的区别。季度预缴的时候，确实是要先用本季度的利润去弥补以前年度的亏损，然后再按照剩下的利润来计算应纳税额。所以，你计算出的1650.02元，应该是已经考虑了弥补亏损后的应补税额，这个数是对的。 但是啊，计提所得税的时候，可不是简单地按这个数来计提。计提的时候，应该按照会计上的利润总额，也就是33459.44元，乘以税率5%，先计提出来。等到实际缴纳的时候，再扣除已经弥补的亏损部分，多退少补。 举个例子吧，假设你第一季度已经预缴了一部分税款，或者有其他的税收优惠，那么在第二季度计提的时候，还是得按照会计利润来计提，这样账务处理上才准确。等到季度结束，实际申报的时候，再根据弥补亏损后的应纳税额来调整。 所以啊，6月30日计提所得税的时候，你应该按33459.44元乘以5%，也就是1672.97元来计提。然后在申报的时候，再扣除弥补以前年度亏损的459元，实际缴纳1650.02元。这样账务处理既准确，又符合税务申报的要求。 当然啊，具体情况还得看你公司的实际操作和税务政策，如果还有其他的税收优惠或者特殊情况，可能还得另行考虑。但按照你提供的信息，这么处理应该是没错的。