本月支付货款，下月才拿到发票，如何做账，本月和次月

这种情况在会计处理上，本月和次月可以按以下方式做账： ### 本月支付货款时（未取得发票） - 计提应付账款：虽然发票未到，但根据会计准则的权责发生制原则，企业已经发生了经济业务，需要确认相应的负债。借记“库存商品”（如果购买的是货物且已入库）或“原材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。这里暂估的金额可以根据合同约定、以往交易经验或市场同类商品价格等合理确定。 - 记录付款：实际支付货款时，借记“应付账款——暂估应付账款”，贷记“银行存款”等科目。 ### 次月拿到发票时 - 冲回暂估分录：首先，用红字冲回上个月暂估入账的分录，即借记“库存商品”（或“原材料”等）科目（红字），贷记“应付账款——暂估应付账款”科目（红字）。这一步是为了将暂估的数据从账上剔除，以便按照发票上的准确信息重新入账。 - 按发票入账：然后，根据收到的发票内容，借记“库存商品”（或“原材料”）等科目，应交税费——应交增值税（进项税额）（如果发票上有注明增值税），贷记“应付账款”（或“银行存款”等，如果此时又支付了部分款项）科目。这样就能准确地反映企业的实际采购成本和税务情况。