老师，小规模纳税人增值税3%按1%，开票未超30万，按1还是3计入营...

学员啊，这个问题问得好。小规模纳税人增值税3%减按1%征收，开票未超30万的情况下，是按1%还是3%计入营业外收入，这得看具体情况。 首先，你得明白，这个政策是国家为了减轻小规模纳税人的税负而出台的。按照现行规定，小规模纳税人月销售额不超过30万元（季度不超过90万元）的，可以享受增值税免征政策。但这里有个关键点，就是开具的是增值税普通发票还是专用发票。 如果是开具的增值税普通发票，且月销售额未超过30万元，那么这部分收入是免征增值税的，也就是说，你不需要计提增值税，自然也就不存在将增值税计入营业外收入的问题。因为免税了，所以这部分税额就直接不用管了。 但如果是开具的增值税专用发票，那情况就不一样了。因为专用发票是可以抵扣的，所以即使月销售额未超过30万元，开具的专用发票部分还是需要按照1%的征收率来缴纳增值税的。这时候，你需要将这部分增值税计提出来，并计入“应交税费——应交增值税”科目，而不是营业外收入。 至于为什么不是3%呢？那是因为国家有优惠政策，减按1%征收，所以你只需要按照1%来计提和缴纳增值税就可以了。 所以啊，学员，你得先看清楚自己开具的是哪种发票，再根据具体情况来处理。如果是普通发票且未超30万，那就免税，不用管；如果是专用发票，那就按1%计提和缴纳增值税，别搞错了。