企业所得税的季度申报，季末资产总额怎么填写

放弃企业所得税汇算清缴的退税，报表上通常不需要做调增。以下是对此问题的详细解释：

1. 会计处理原则
- 实质重于形式原则：在会计核算中遵循实质重于形式原则，对于企业实际发生的经济业务，应根据其经济实质进行会计处理，而非仅仅依据其法律形式。放弃退税这一行为，从经济实质上看，是企业对自身权益的一种处置，并不改变企业已经发生的经济业务的实质内容和财务数据。
- 重要性原则：如果放弃退税的金额相对较小，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等不具有重大影响，依据重要性原则，在财务报表中可以不进行专门的调增处理。因为在这种情况下，即使进行调增，也不会对财务报表使用者的决策产生实质性影响。

2. 税务与会计的分离
- 税务处理与会计处理的差异：税务处理和会计处理遵循不同的原则和规范，两者之间存在差异。企业所得税汇算清缴的退税属于税务范畴，而财务报表的编制是基于会计准则。税务上的应退未退税款，并不直接等同于会计上需要调整的收入或费用。企业在进行汇算清缴时，纳税调整事项已经在纳税申报表中进行了相应的调整，反映了企业应纳税所得额与会计利润之间的差异，无需再在财务报表中重复调整。
- 不影响财务报表的真实性：企业放弃退税，是企业基于自身资金安排、税务筹划等因素做出的决策，这一决策不会改变企业已经发生的经济业务和财务数据的真实性。因此，在财务报表中不需要通过调增来反映这一情况，否则反而会误导财务报表使用者。

3. 特殊情况的考虑
- 大额退税放弃：如果放弃退税的金额较大，占企业资产总额或利润总额的比例较高，可能对企业的财务状况产生重大影响，那么企业需要在财务报表附注中披露这一情况，说明放弃退税的原因、金额以及对企业财务状况和经营成果的影响，以便财务报表使用者能够全面了解企业的财务状况和经营情况。
- 税务机关要求：虽然一般情况下放弃退税不需要在财务报表上做调增，但如果税务机关对企业的纳税申报和财务报表有特定的要求或检查，企业可能需要根据税务机关的要求进行调整或说明。不过这种情况较为少见，通常是在税务机关认为企业的纳税申报与财务报表存在逻辑不一致或其他需要进一步解释的情况时才会出现。

综上所述，企业放弃企业所得税汇算清缴的退税，在常规情况下报表上无需做调增处理，但需根据具体情况判断是否在附注中披露及应对税务机关可能的特别要求。