老师，请问一下2024年收到2023年多交的企业所得税，上一个会计在...

你好， 针对你提出的问题，我们需要对收到的2023年多交的企业所得税进行会计处理。由于上一个会计在企业所得税汇算清缴时申请了退税但未做任何账务处理（未计提退税），因此我们需要在2024年7月收到退税款时进行相应的账务处理。下面是详细的解析过程： ### 1. 确认应收退税款 首先，我们需要确认企业在2023年多交的企业所得税，这部分税款已经在税务机关审核后同意退还。虽然上一任会计没有进行账务处理，但根据会计准则，这部分应收款项应该在2023年的财务报表中予以确认。 #### 会计分录（2023年） ``` 借：应收税费——应收企业所得税退税 XXX元 贷：应交税费——应交企业所得税 XXX元 ``` ### 2. 收到退税款 在2024年7月，当企业实际收到这笔退税款时，需要将之前确认的应收税费转为银行存款，并进行相应的账务处理。 #### 会计分录（2024年7月） ``` 借：银行存款 XXX元 贷：应收税费——应收企业所得税退税 XXX元 ``` ### 3. 调整前期差错 由于上一任会计未及时进行账务处理，我们可以将此视为前期差错，并在发现当期进行调整。这可以通过追溯重述法或直接调整法进行处理。这里我们采用直接调整法。 #### 调整分录（2024年7月） ``` 借：应交税费——应交企业所得税 XXX元 贷：应收税费——应收企业所得税退税 XXX元 ``` ### 总结 通过上述步骤，我们将2023年多交的企业所得税在2024年7月收到退税款时进行了正确的账务处理。具体分录如下： 1. 确认应收退税款（2023年） ``` 借：应收税费——应收企业所得税退税 XXX元 贷：应交税费——应交企业所得税 XXX元 ``` 2. 收到退税款（2024年7月） ``` 借：银行存款 XXX元 贷：应收税费——应收企业所得税退税 XXX元 ``` 3. 调整前期差错（2024年7月） ``` 借：应交税费——应交企业所得税 XXX元 贷：应收税费——应收企业所得税退税 XXX元 ``` 希望以上解析对你有所帮助！