你好老师请教个问题，就是银行收到是因上年度税控盘维护费280元...

你好，学员。根据你的描述，这是一个涉及增值税退税的会计处理问题。我们需要将这笔退税正确地记录在账务中。以下是详细的解析过程和账务处理方法： ### 1. 确认退税金额 首先，我们需要明确退税的具体金额。根据你提供的信息，退税是由于上年度税控盘维护费280元全额抵扣增值税的政策导致的。因此，退税金额应包括增值税及附加税。 ### 2. 确定相关科目 在会计处理中，退税通常涉及以下几个科目： - 应交税费—应交增值税（进项税额转出）：用于记录因政策调整需要转出的已抵扣进项税额。 - 银行存款：用于记录实际收到的退税款项。 - 营业外收入：用于记录因退税产生的收益。 ### 3. 账务处理步骤 #### 第一步：调整上年度的账务 由于上年度已经按专用发票抵扣了进项税额，现在需要进行调整。假设增值税税率为13%，则进项税额为： \[ \text{进项税额} = 280 \times 13\% = 36.4 \text{元} \] 调整分录如下： ```plaintext 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 36.4元 贷：以前年度损益调整 36.4元 ``` #### 第二步：确认附加税的调整 附加税通常是按照增值税的一定比例计算的，比如城市维护建设税、教育费附加等。假设附加税综合比例为12%，则附加税为： \[ \text{附加税} = 36.4 \times 12\% = 4.368 \text{元} \] 调整分录如下： ```plaintext 借：应交税费—应交城建税 1.82元 应交税费—应交教育费附加 1.10元 应交税费—应交地方教育附加 0.45元 贷：以前年度损益调整 4.368元 ``` #### 第三步：确认退税收入 实际收到退税款项时，进行以下账务处理： ```plaintext 借：银行存款 40.768元 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 36.4元 应交税费—应交城建税 1.82元 应交税费—应交教育费附加 1.10元 应交税费—应交地方教育附加 0.45元 营业外收入 0.398元 ``` ### 4. 总结 通过上述步骤，我们完成了对退税的账务处理。需要注意的是，具体的附加税比例和科目名称可能因地区和企业实际情况有所不同，请根据实际情况进行调整。