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会计实务

老师您好! 公司成立以前微信转账支付建房款30万,装修费60万。...

老师您好! 公司成立以前微信转账支付建房款30万,装修费60万。公司(餐饮公司小规模)成立以后对方补开了发票,现在之前微信支付款项怎么入账?房子是否按固定资产计提折旧?装修是计提折旧还是一次性计入开办费?
我来答 关注问题 提问于2024年10月20日
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你好,学员。根据你的问题,我们需要处理公司成立前支付的建房款和装修费的入账问题,并确定这些费用在财务报表中的处理方式。以下是详细的解析过程: ### 1. 微信支付款项的入账 公司在成立之前通过微信转账支付了建房款30万和装修费60万,现在对方补开了发票。对于这种情况,需要将这些款项进行合理的会计处理。 #### 步骤: 1. 确认收入:收到补开的发票后,应确认相关收入。 2. 调整账务:将之前的微信支付记录与现在的发票匹配,确保账务一致。 #### 会计分录: - 借:固定资产——房屋(或在建工程) 300,000元 - 贷:其他应收款——个人垫付款 300,000元 - 借:长期待摊费用——装修费 600,000元 - 贷:其他应收款——个人垫付款 600,000元 ### 2. 房屋是否按固定资产计提折旧? 根据会计准则,房屋属于固定资产,应当按照固定资产的管理要求进行折旧计提。 #### 固定资产折旧: - 房屋作为固定资产,应按其使用年限进行折旧。 - 假设房屋的使用年限为20年,残值率为5%,则每年的折旧额计算如下: \[ \text{年折旧额} = \frac{\text{原值} - \text{残值}}{\text{使用年限}} \] \[ \text{残值} = \text{原值} \times \text{残值率} = 300,000 \times 5\% = 15,000 \] \[ \text{年折旧额} = \frac{300,000 - 15,000}{20} = 14,250 \] #### 会计分录: 每年计提折旧时: - 借:管理费用——折旧费 14,250元 - 贷:累计折旧 14,250元 ### 3. 装修费的处理 装修费可以有两种处理方式:一是计入固定资产,二是计入长期待摊费用。由于你提到是餐饮公司,通常装修费会作为长期待摊费用进行摊销。 #### 长期待摊费用摊销: - 假设装修费的使用年限为5年,则每年的摊销额计算如下: \[ \text{年摊销额} = \frac{\text{装修费总额}}{\text{使用年限}} = \frac{600,000}{5} = 120,000 \] #### 会计分录: 每年摊销时: - 借:管理费用——摊销费用 120,000元 - 贷:长期待摊费用——装修费 120,000元 ### 总结 1. 微信支付款项入账: - 借:固定资产——房屋(或在建工程) 300,000元 - 贷:其他应收款——个人垫付款 300,000元 - 借:长期待摊费用——装修费 600,000元 - 贷:其他应收款——个人垫付款 600,000元 2. 房屋折旧: - 每年计提折旧:14,250元 - 借:管理费用——折旧费 14,250元 - 贷:累计折旧 14,250元 3. 装修费摊销: - 每年摊销:120,000元 - 借:管理费用——摊销费用 120,000元 - 贷:长期待摊费用——装修费 120,000元 希望以上解答对你有所帮助!如有更多问题,欢迎随时提问。
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