请问企业会计准则和小企业会计准则，第三季度季报利润表现金流量...

请问企业会计准则和小企业会计准则，第三季度季报利润表现金流量表取数，本期金额，上期金额分别取数是几月的

我来答关注问题提问于10月19日

回答 1

企业会计准则下，第三季度季报利润表和现金流量表的“本期金额”取数为本年1-9月累计数，“上期金额”为上年度1-9月累计数；小企业会计准则下，“本期金额”取数为本年7-9月发生额，“上期金额”则为上年度7-9月发生额。

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讨论2

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竹子老师回复木森老师 10月14日

是的，实际支付给员工的薪酬通常包含企业为员工承担的社保费用。

具体说明如下：

- “实际支付给职工的应付职工薪酬”是指企业实际支付的现金总额，包括：
- 工资、奖金、津贴等直接发放给员工的部分；
- 企业承担的社保（如养老保险、医疗保险、失业保险等）；
- 住房公积金（企业缴纳部分）；
- 其他代扣代缴或企业负担的款项。

> ✅ 注意：这里填的是企业“实际支付”的金额，不等于员工个人所得，而是企业从银行账户支付出去的与职工薪酬相关的全部支出。

所以，企业缴纳的社保应计入该栏次。建议以“应付职工薪酬”科目中“贷方发生额”或“银行存款”科目中相关支出为依据。

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竹子老师回复木森老师 10月13日

是的，如果是季度预申报（如第三季度），则“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”应填写1-9月累计发生额。

数据来源：
- “已计入成本费用的职工薪酬” → 取自1-9月利润表中相关成本费用科目下职工薪酬的累计金额。
- “实际支付给职工的应付职工薪酬” → 取自1-9月“应付职工薪酬”科目的实际支付金额（即现金流量表中支付给职工的现金）。

注意：填写的是累计数，不是单季度数。

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