根据政策，小规模纳税人开具普票部分可全额免税（免税额=104220.69/1.01×1%）≈3126.62元；专票需正常计税（2485/1.01×1%=24.59元）。应纳税额74.55元减征后为25.34元，数据正确。您可能未区分专普票的不同计税规则。
根据政策，小规模纳税人开具普票部分可全额免税（免税额=104220.69/1.01×1%）≈3126.62元；专票需正常计税（2485/1.01×1%=24.59元）。应纳税额74.55元减征后为25.34元，数据正确。您可能未区分专普票的不同计税规则。
希文老师
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杨阳老师
10月14日
营业执照办的卡通常是对公账户，收入打此卡合规；可用该卡发工资，但需代扣个税及缴社保；现金发工资合法但部分地区受限，建议银行转账并规范记录。
希文老师
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杨阳老师
10月14日
按你所述流程（从11月1日建账、正常记账月末结转、报税）完全正确。无票收入需如实入账申报，税务核查重点在于资金流水与申报数据的匹配性，建议同步规范收款方式（如对公账户收款）。小规模纳税人采用简易计税法，即应纳税额=销售额×征收率（通常3%），无需复杂抵扣。
竹子老师
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希**师
10月08日
是的，小企业会计准则下也必须更正汇算和财务报表。采用未来适用法，将差异计入发现当期（本年）损益，并在汇算清缴时调整对应年度数据。
莎莎老师
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竹**师
09月23日
情况说明应含：日期、事由（如借款/垫资）、金额来源、未清原因、相关人确认签字。需逻辑清晰无矛盾，最好附辅助证据（审批单等），确保经得起审计核查。
莎莎老师
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竹**师
09月23日
即使没有协议，也尽量查找原始凭证（如转账记录、收据等）。这是确认交易真实性的关键依据，尤其涉及大额或长期挂账款项时。若无法取得完整凭证，需通过情况说明+现有证据辅助入账处理。
竹子老师
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希**师
10月08日
小企业会计准则无“以前年度损益调整”科目，应将差异计入本年度收入。更正时借记“利润分配—未分配利润”，贷记“应付职工薪酬”；实际支付时借记该科目，贷记“银行存款”，并在汇算清缴时纳税调减。
希文老师
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杨阳老师
10月14日
是的，作为小规模纳税人，按3%（或优惠期间1%）征收率开具普通发票即可，符合政策规定且无需复杂计税。若客户索要专票，可向税务机关申请代开相应税率的专用发票。
木棉老师
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希**师
10月07日
是的，如果电费是平价代开，且无增值差额，属于代收代付性质，不构成应税行为，可以不填第4行“纳税检查调整的销售额”。
此类代开电费收入通常不需要申报增值税，也不计入销售收入。只要企业能提供合法有效的代收费用凭证和合同依据，税务机关一般认可其非应税性。
建议在附列资料或备注中说明情况，避免后续被误认为有隐匿收入风险。
希文老师
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杨阳老师
10月14日
1. 交接重点：清点现金/存款余额、未结付票据、库存耗材（如种植体）、应收账款；核对历史收支表与银行流水一致性。
2. 固定资产处理：牙科综合治疗台、CT机等单价≥5000元且使用超1年的设备需入账并按税法年限折旧（电子设备最低3年）。
3. 行业特性：耗材占比高建议采用加权平均法核算成本；诊疗服务项目单独设置明细科目追踪收入结构。
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