先联系当地税务部门核实税种认定情况，若未认定则按要求提交材料完成认定；若信息过期或错误，及时更新修正；确保申报时主管税务机关正确、征收方式为“自行申报”等。完成后可能有4天左右延迟，快到报税期可去大厅办理申报。
先联系当地税务部门核实税种认定情况，若未认定则按要求提交材料完成认定；若信息过期或错误，及时更新修正；确保申报时主管税务机关正确、征收方式为“自行申报”等。完成后可能有4天左右延迟，快到报税期可去大厅办理申报。
竹子老师
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木森老师
10月13日
不是。收到发票后，仅凭一张发票不能完整做入账原始凭证。
必须同时附上：
1. 发票（增值税专用发票或普通发票）
2. 付款凭证（银行回单或支付记录）
3. 合同或协议（证明业务真实性）
4. 费用审批单或申请单（内部流程依据）
✅ 合理做法：
将发票、付款凭证、合同、审批单等作为一套完整的原始凭证附件，共同入账。
否则无法满足会计准则对“真实、完整、可查”的要求，影响审计和税务检查。
竹子老师
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木森老师
10月13日
暂估入账的原始凭证应包括：
1. 内部审批单：如费用申请单、付款审批单；
2. 合同或协议：与劳务派遣公司签订的服务合同；
3. 工时/考勤记录：证明用工事实（如工时表、签到表）；
4. 银行转账凭证：实际支付款项的回单（若已付款）；
5. 暂估说明：注明暂估原因、金额、依据等。
⚠️ 注意：暂估不能仅凭口头说明，必须有可追溯的内部证据。收到发票后需附发票作为正式凭证，并替换原暂估凭证。
竹子老师
回复
木森老师
10月13日
摘要应简明清晰，体现经济实质。以下是建议：
暂估时：
“暂估劳务派遣工人工资” 或 “暂估应付劳务费用”
收到发票冲销暂估时：
“冲销暂估劳务派遣费” 或 “冲回暂估劳务成本”
按发票入账时：
“支付劳务派遣公司工资款（含税）” 或 “支付劳务费并确认进项税”
✅ 示例完整摘要：
- 暂估：暂估劳务派遣工人工资
- 冲销：冲销暂估劳务派遣费
- 实际支付：支付劳务派遣公司服务费（含增值税）
保持一致性，便于查账和审计。
小智老师
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竹**师
10月02日
不客气，有其他问题随时问我！
小智老师
回复
竹**师
10月02日
不能抵扣。该发票为“增值税电子普通发票”，非增值税专用发票，企业无法用于进项税抵扣。若需抵扣，应取得增值税专用发票。
竹子老师
回复
木森老师
10月13日
你写的分录不完整，且存在错误。正确处理如下：
1. 暂估时（未收到发票）：
借：主营业务成本（或管理费用等）
贷：应付账款——暂估/应付职工薪酬（或应付账款-劳务派遣公司）
> ✅ 注意：暂估不应直接冲“银行存款”，应挂“应付账款”科目。
2. 收到发票时：先冲销原暂估分录
借：应付账款——暂估
贷：主营业务成本（或对应费用科目）
3. 再按发票金额入账（若为专票）：
借：主营业务成本（或相关费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
---
✅ 总结：
- 暂估不能直接冲银行存款，要通过“应付账款”过渡；
- 收到专票后，需单独列示“进项税额”；
- 你的写法漏了“冲销暂估”这一步，也不含进项税，因此不准确。
木棉老师
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竹**师
10月02日
不存在因超退休年龄导致工资无法发至本人的说法。依《工资支付暂行规定》，用人单位应直接将工资付给劳动者本人，特殊时可由亲属或受托人代领，或通过银行代发，与年龄无关。即便55岁以上农民工也受劳动法保护，单位不得拒付工资。
竹子老师
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木森老师
10月13日
未收到发票时：借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款/应付账款”（暂估）；收到发票后：冲销原暂估分录，按发票金额借记相关成本费用科目，贷记“银行存款”并确认进项税额（若为专票）。
竹子老师
回复
木森老师
10月13日
暂估入账是指业务已发生但发票未到时，按合理金额预估记账（如合同价、同类成本等），确保账实相符。常见于货到票未至的采购或跨期工程结算场景。
竹子老师
回复
木森老师
10月13日
收到发票后先核对信息，再按内容借记相关科目（如原材料）及进项税额，贷记银行存款或应付账款等。一般纳税人需单独核算增值税。
竹子老师
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木森老师
10月13日
用工单位按合同暂估时，借记“生产成本/管理费用”等科目，贷记“应付账款——劳务派遣公司”；收到发票后冲回原分录，再按发票金额重新入账。劳务派遣公司则通过“主营业务成本”核算工资并发放。
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