同学，针对该笔错账调整及税务处理建议如下：
1️⃣ 账务纠错：补做完整清理流程，先转入“固定资产清理”科目（借记累计折旧、贷记固定资产原值），再将实际收到的残值收入冲减该科目，最终结转至营业外收支；
2️⃣ 增值税风险：若有处置收入且企业为一般纳税人，需按13%税率申报销项税额；若属不得抵扣进项情形则适用3%减按2%征收率。建议核查原始采购凭证确认适用税率。
同学，针对该笔错账调整及税务处理建议如下：
1️⃣ 账务纠错：补做完整清理流程，先转入“固定资产清理”科目（借记累计折旧、贷记固定资产原值），再将实际收到的残值收入冲减该科目，最终结转至营业外收支；
2️⃣ 增值税风险：若有处置收入且企业为一般纳税人，需按13%税率申报销项税额；若属不得抵扣进项情形则适用3%减按2%征收率。建议核查原始采购凭证确认适用税率。
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