你好，12月26日收到预付货款
- 借：银行存款 30,000
- 贷：合同负债 30,000
说明：收到预付款时，因商品尚未发出，不满足收入确认条件，计入“合同负债”科目。
2. 12月27日发出货物并开具发票（满足收入确认条件）
（1）确认主营业务收入及销项税额
价税合计70,200元，假设增值税税率为13%：
- 不含税收入 = 70,200 ÷（1 + 13%）= 62,123.89元
- 销项税额 = 70,200 - 62,123.89 = 8,076.11元
分录：
- 借：合同负债 30,000
- 借：应收账款 40,200（70,200 - 30,000）
- 贷：主营业务收入 62,123.89
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8,076.11
（2）收到信用卡支付的30,000元（含270元手续费）
- 借：银行存款 29,730（30,000 - 270）
- 借：财务费用——手续费 270
- 贷：应收账款 30,000
说明：信用卡手续费属于金融交易费用，计入“财务费用”；剩余未收到的款项（70,200 - 30,000 - 30,000 = 10,200元）仍在“应收账款”科目反映，待验收后收款时冲减。
3. 后续收到余款（货物验收无误后）
- 借：银行存款 10,200
- 贷：应收账款 10,200
你好，12月26日收到预付货款
- 借：银行存款 30,000
- 贷：合同负债 30,000
说明：收到预付款时，因商品尚未发出，不满足收入确认条件，计入“合同负债”科目。
2. 12月27日发出货物并开具发票（满足收入确认条件）
（1）确认主营业务收入及销项税额
价税合计70,200元，假设增值税税率为13%：
- 不含税收入 = 70,200 ÷（1 + 13%）= 62,123.89元
- 销项税额 = 70,200 - 62,123.89 = 8,076.11元
分录：
- 借：合同负债 30,000
- 借：应收账款 40,200（70,200 - 30,000）
- 贷：主营业务收入 62,123.89
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8,076.11
（2）收到信用卡支付的30,000元（含270元手续费）
- 借：银行存款 29,730（30,000 - 270）
- 借：财务费用——手续费 270
- 贷：应收账款 30,000
说明：信用卡手续费属于金融交易费用，计入“财务费用”；剩余未收到的款项（70,200 - 30,000 - 30,000 = 10,200元）仍在“应收账款”科目反映，待验收后收款时冲减。
3. 后续收到余款（货物验收无误后）
- 借：银行存款 10,200
- 贷：应收账款 10,200
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