（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况啊，属于咱加工成本核算里常见的“混合用工”场景。别慌，听老夫给你拆解拆解：
第一步：区分自有和外包的人工成本
1. 自加工部分：你们自己员工参与的工时，要按各自岗位工资率算进成本。比如小王每小时30块，干了20小时，直接计600块进生产成本-直接人工。
2. 外包部分：按对方报价暂估入账！就算没发票也要先记账，借：生产成本-委托加工费（暂估XX元），贷：应付账款-XX公司（暂估）。等发票到了再红冲重做分录。
第二步：同步结转辅料和能源消耗
加工过程中用的包装袋、水电油气这些，要按实际用量分摊到这批产品里。分录很简单：借生产成本-制造费用，贷原材料/应付账款。
第三步：发票来了后的处理
收到加工费发票时，先红字冲销暂估分录，再按发票金额做正式分录。注意！暂估和实际的差额要调整成本，比如之前估了5000，实际发票是5200，差额200要补记生产成本。
特别提醒：暂估凭证后面要贴个便签，注明“待XX公司发票到达后冲销”。月底结账前一定催财务部把暂估数核对清楚，否则税务查账要惹麻烦的！
（掏出手机翻出以前做的暂估模板发过去）看这表格，把你家产量、单价、内外部分工时填进去，成本就清清楚楚了。下个月对方开票时记得要他们把服务名称写明确，税局现在对加工费的合理性查得可细了。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况啊，属于咱加工成本核算里常见的“混合用工”场景。别慌，听老夫给你拆解拆解：
第一步：区分自有和外包的人工成本
1. 自加工部分：你们自己员工参与的工时，要按各自岗位工资率算进成本。比如小王每小时30块，干了20小时，直接计600块进生产成本-直接人工。
2. 外包部分：按对方报价暂估入账！就算没发票也要先记账，借：生产成本-委托加工费（暂估XX元），贷：应付账款-XX公司（暂估）。等发票到了再红冲重做分录。
第二步：同步结转辅料和能源消耗
加工过程中用的包装袋、水电油气这些，要按实际用量分摊到这批产品里。分录很简单：借生产成本-制造费用，贷原材料/应付账款。
第三步：发票来了后的处理
收到加工费发票时，先红字冲销暂估分录，再按发票金额做正式分录。注意！暂估和实际的差额要调整成本，比如之前估了5000，实际发票是5200，差额200要补记生产成本。
特别提醒：暂估凭证后面要贴个便签，注明“待XX公司发票到达后冲销”。月底结账前一定催财务部把暂估数核对清楚，否则税务查账要惹麻烦的！
（掏出手机翻出以前做的暂估模板发过去）看这表格，把你家产量、单价、内外部分工时填进去，成本就清清楚楚了。下个月对方开票时记得要他们把服务名称写明确，税局现在对加工费的合理性查得可细了。
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