老师纳税申报中主表第二行第一列自己填的哪里怎么确定 为什么案...

学员你好，纳税申报主表第二行第一列的填写确实需要仔细确认。下面我就结合你的问题详细给你讲讲： ### 一、主表第二行第一列填什么？怎么确定？ - 主表第二行第一列对应的是《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中的“税款所属时间”起止日期。这个日期是用来明确你申报的增值税所属的时间段，比如2025年7月1日至2025年7月31日。填写时直接按照实际的所属期间填写即可，格式一般是“YYYYMMDD”。 ### 二、为什么案例中填70000而不是80000？ - 案例背景分析：假设案例中的80000元是销售总额，其中70000元是货物销售额（食堂设备），10000元可能是其他收入（比如服务费、运输费等）。根据增值税申报规则，不同税率的项目需要分开填写。如果主表第二行第一列是针对某一特定税率（如13%）的货物销售额，那么70000元是正确的填写，而10000元可能属于其他税率（如6%或9%），需要填到对应的行次（如第11行或第12行）。 - 附表与主表的逻辑关系：主表的数据通常来自附表（如附表一、附表二）。如果附表一中将70000元填在了“货物销售额”栏，而10000元填在了“服务销售额”栏，主表第二行第一列会自动提取附表一中“货物销售额”的汇总数据，因此显示70000元。 - 税务局的税种认定：如果税务局核定的税种中，食堂设备销售属于13%税率，而其他收入属于6%税率，那么主表第二行第一列只会提取13%税率对应的销售额，其他税率的收入需要填到其他行次。 ### 三、那10000元不也是货物（食堂设备）吗？ - 关键问题：这10000元是否属于“货物销售额”？如果这10000元是食堂设备的销售额，那么它应该和70000元合并填写；如果这10000元是其他收入（比如运输费、安装服务费等），则属于不同税率项目，需要分开填写。 - 如何判断： - 查看合同或发票：确认这10000元的性质是货物销售还是服务收入。 - 核对附表一：如果附表一中将70000元填在“货物销售额”栏，10000元填在“服务销售额”栏，那么主表第二行第一列只会提取“货物销售额”部分。 - 税率差异：如果10000元适用税率与70000元不同（比如6% vs 13%），则需要分开填写。 ### 四、总结与建议 - 主表第二行第一列填写的是“按适用税率计税销售额”中某一特定税率（如13%）的货物销售额，具体数据来自附表一的汇总。 - 案例中填70000元是因为附表一中将70000元归类为13%税率的货物销售额，而10000元可能属于其他税率项目，需要填到其他行次。 - 10000元是否属于货物销售额：需要根据业务性质、合同和发票来判断。如果是货物销售额，应与70000元合并填写；如果是服务收入，则分开填写。 如果还有疑问，建议检查附表一的填写是否正确，或者提供更详细的业务背景，我可以进一步帮你分析！