学员你好,纳税申报主表第二行第一列的填写确实需要仔细确认。下面我就结合你的问题详细给你讲讲:
### 一、主表第二行第一列填什么?怎么确定?
- 主表第二行第一列对应的是《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》中的“税款所属时间”起止日期。这个日期是用来明确你申报的增值税所属的时间段,比如2025年7月1日至2025年7月31日。填写时直接按照实际的所属期间填写即可,格式一般是“YYYYMMDD”。
### 二、为什么案例中填70000而不是80000?
- 案例背景分析:假设案例中的80000元是销售总额,其中70000元是货物销售额(食堂设备),10000元可能是其他收入(比如服务费、运输费等)。根据增值税申报规则,不同税率的项目需要分开填写。如果主表第二行第一列是针对某一特定税率(如13%)的货物销售额,那么70000元是正确的填写,而10000元可能属于其他税率(如6%或9%),需要填到对应的行次(如第11行或第12行)。
- 附表与主表的逻辑关系:主表的数据通常来自附表(如附表一、附表二)。如果附表一中将70000元填在了“货物销售额”栏,而10000元填在了“服务销售额”栏,主表第二行第一列会自动提取附表一中“货物销售额”的汇总数据,因此显示70000元。
- 税务局的税种认定:如果税务局核定的税种中,食堂设备销售属于13%税率,而其他收入属于6%税率,那么主表第二行第一列只会提取13%税率对应的销售额,其他税率的收入需要填到其他行次。
### 三、那10000元不也是货物(食堂设备)吗?
- 关键问题:这10000元是否属于“货物销售额”?如果这10000元是食堂设备的销售额,那么它应该和70000元合并填写;如果这10000元是其他收入(比如运输费、安装服务费等),则属于不同税率项目,需要分开填写。
- 如何判断:
- 查看合同或发票:确认这10000元的性质是货物销售还是服务收入。
- 核对附表一:如果附表一中将70000元填在“货物销售额”栏,10000元填在“服务销售额”栏,那么主表第二行第一列只会提取“货物销售额”部分。
- 税率差异:如果10000元适用税率与70000元不同(比如6% vs 13%),则需要分开填写。
### 四、总结与建议
- 主表第二行第一列填写的是“按适用税率计税销售额”中某一特定税率(如13%)的货物销售额,具体数据来自附表一的汇总。
- 案例中填70000元是因为附表一中将70000元归类为13%税率的货物销售额,而10000元可能属于其他税率项目,需要填到其他行次。
- 10000元是否属于货物销售额:需要根据业务性质、合同和发票来判断。如果是货物销售额,应与70000元合并填写;如果是服务收入,则分开填写。
如果还有疑问,建议检查附表一的填写是否正确,或者提供更详细的业务背景,我可以进一步帮你分析!
学员你好,纳税申报主表第二行第一列的填写确实需要仔细确认。下面我就结合你的问题详细给你讲讲:
一、主表第二行第一列填什么?怎么确定?
- 主表第二行第一列对应的是《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》中的“税款所属时间”起止日期。这个日期是用来明确你申报的增值税所属的时间段,比如2025年7月1日至2025年7月31日。填写时直接按照实际的所属期间填写即可,格式一般是“YYYYMMDD”。
二、为什么案例中填70000而不是80000?
- 案例背景分析:假设案例中的80000元是销售总额,其中70000元是货物销售额(食堂设备),10000元可能是其他收入(比如服务费、运输费等)。根据增值税申报规则,不同税率的项目需要分开填写。如果主表第二行第一列是针对某一特定税率(如13%)的货物销售额,那么70000元是正确的填写,而10000元可能属于其他税率(如6%或9%),需要填到对应的行次(如第11行或第12行)。
- 附表与主表的逻辑关系:主表的数据通常来自附表(如附表一、附表二)。如果附表一中将70000元填在了“货物销售额”栏,而10000元填在了“服务销售额”栏,主表第二行第一列会自动提取附表一中“货物销售额”的汇总数据,因此显示70000元。
- 税务局的税种认定:如果税务局核定的税种中,食堂设备销售属于13%税率,而其他收入属于6%税率,那么主表第二行第一列只会提取13%税率对应的销售额,其他税率的收入需要填到其他行次。
三、那10000元不也是货物(食堂设备)吗?
- 关键问题:这10000元是否属于“货物销售额”?如果这10000元是食堂设备的销售额,那么它应该和70000元合并填写;如果这10000元是其他收入(比如运输费、安装服务费等),则属于不同税率项目,需要分开填写。
- 如何判断:
- 查看合同或发票:确认这10000元的性质是货物销售还是服务收入。
- 核对附表一:如果附表一中将70000元填在“货物销售额”栏,10000元填在“服务销售额”栏,那么主表第二行第一列只会提取“货物销售额”部分。
- 税率差异:如果10000元适用税率与70000元不同(比如6% vs 13%),则需要分开填写。
四、总结与建议
- 主表第二行第一列填写的是“按适用税率计税销售额”中某一特定税率(如13%)的货物销售额,具体数据来自附表一的汇总。
- 案例中填70000元是因为附表一中将70000元归类为13%税率的货物销售额,而10000元可能属于其他税率项目,需要填到其他行次。
- 10000元是否属于货物销售额:需要根据业务性质、合同和发票来判断。如果是货物销售额,应与70000元合并填写;如果是服务收入,则分开填写。
如果还有疑问,建议检查附表一的填写是否正确,或者提供更详细的业务背景,我可以进一步帮你分析!
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