（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况在实务中挺常见的，别慌。你6月份计提了工资没？如果已经计提了，那6月账上就记“应付职工薪酬”挂账，7月实际支付时再冲掉。要是6月连计提都没做……那得赶紧补上，否则税务那边有风险。
（停顿，盯着账本）这样，6月份先做计提：
借：管理费用/销售费用-工资
贷：应付职工薪酬
7月实际转账时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（敲桌子）记住！工资必须当月计提，下月发放都算正常。你那笔跨月支付的分录，相当于把“应付职工薪酬”这个负债科目从6月挪到7月，完全不影响6月利润表。但要是6月压根没计提……那得用“以前年度损益调整”来回溯，不过看你情况应该不用走到那步。
（突然想起什么）对了！银行回单日期是7月的吧？拿那张回单附在6月凭证后，备注清楚“6月工资7月发放”。审计过来查也说得清。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况在实务中挺常见的，别慌。你6月份计提了工资没？如果已经计提了，那6月账上就记“应付职工薪酬”挂账，7月实际支付时再冲掉。要是6月连计提都没做……那得赶紧补上，否则税务那边有风险。
（停顿，盯着账本）这样，6月份先做计提：
借：管理费用/销售费用-工资
贷：应付职工薪酬
7月实际转账时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（敲桌子）记住！工资必须当月计提，下月发放都算正常。你那笔跨月支付的分录，相当于把“应付职工薪酬”这个负债科目从6月挪到7月，完全不影响6月利润表。但要是6月压根没计提……那得用“以前年度损益调整”来回溯，不过看你情况应该不用走到那步。
（突然想起什么）对了！银行回单日期是7月的吧？拿那张回单附在6月凭证后，备注清楚“6月工资7月发放”。审计过来查也说得清。
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