我来逐一解答你的问题：
### 一、关于企业所得税申报（收入成本为0，利润为负）
1. 可以继续申报
根据《中华人民共和国企业所得税法》，无论企业是否有收入或成本，均需按时申报。即使收入和成本均为0，但存在费用（如计提的工资、办公费等），利润总额为负数属于正常情况，尤其是新成立公司初期未正式运营时。系统提示的“低风险”仅为数据逻辑校验，若实际业务真实（如确实无收入、仅计提工资费用），可直接忽略提示，继续申报。
2. 潜在风险及注意事项
- 长期零申报风险：若连续6个月以上收入、成本、利润均为0，可能被税务机关认定为“空壳公司”，列入异常名录。但您目前5月刚成立，短期内无需担心。
- 数据真实性：确保计提的工资费用合理（如符合当地工资水平），且有完整的记账凭证（如工资表、计提凭证）。若虚构费用，可能引发税务稽查。
### 二、关于法人工资未发放的个税申报
1. 申报规则
- 需申报法人信息，但可0申报：即使法人工资未实际发放，仍需在个税系统中采集法人信息，并申报个人所得税。若当月未发放工资，可在“收入额”中填写0，正常提交申报。
- 申报流程：
1. 登录自然人税收管理系统扣缴客户端，录入法人基本信息（必填项）并报送；
2. 在“综合所得申报”中，填写法人收入为0，专项扣除（如社保、公积金）按实际情况填写；
3. 提交申报并发送至税务机关。
2. 账务处理
- 计提工资时，借记“管理费用-工资”，贷记“应付职工薪酬-工资”；
- 实际发放时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”。
- 注意：若长期未发放工资，需在报表中体现应付职工薪酬的负债，避免隐瞒债务。
3. 风险提示
- 若长期只计提工资但不发放，可能被质疑“虚增费用”，建议在公司现金流允许时尽快支付，或与法人沟通转为借款（需签订协议）。
### 三、总结建议
1. 企业所得税：按实际情况申报（收入、成本填0，利润为负），忽略系统风险提示，但需保留计提工资的合规凭证。
2. 法人个税：正常申报法人信息，收入填0，专项扣除据实填写，完成申报义务。
3. 长期规划：
- 尽快启动经营，避免长期零申报；
- 关注应付职工薪酬的清理，防止税务争议。
我来逐一解答你的问题：
一、关于企业所得税申报（收入成本为0，利润为负）
1. 可以继续申报
根据《中华人民共和国企业所得税法》，无论企业是否有收入或成本，均需按时申报。即使收入和成本均为0，但存在费用（如计提的工资、办公费等），利润总额为负数属于正常情况，尤其是新成立公司初期未正式运营时。系统提示的“低风险”仅为数据逻辑校验，若实际业务真实（如确实无收入、仅计提工资费用），可直接忽略提示，继续申报。
2. 潜在风险及注意事项
- 长期零申报风险：若连续6个月以上收入、成本、利润均为0，可能被税务机关认定为“空壳公司”，列入异常名录。但您目前5月刚成立，短期内无需担心。
- 数据真实性：确保计提的工资费用合理（如符合当地工资水平），且有完整的记账凭证（如工资表、计提凭证）。若虚构费用，可能引发税务稽查。
二、关于法人工资未发放的个税申报
1. 申报规则
- 需申报法人信息，但可0申报：即使法人工资未实际发放，仍需在个税系统中采集法人信息，并申报个人所得税。若当月未发放工资，可在“收入额”中填写0，正常提交申报。
- 申报流程：
1. 登录自然人税收管理系统扣缴客户端，录入法人基本信息（必填项）并报送；
2. 在“综合所得申报”中，填写法人收入为0，专项扣除（如社保、公积金）按实际情况填写；
3. 提交申报并发送至税务机关。
2. 账务处理
- 计提工资时，借记“管理费用-工资”，贷记“应付职工薪酬-工资”；
- 实际发放时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”。
- 注意：若长期未发放工资，需在报表中体现应付职工薪酬的负债，避免隐瞒债务。
3. 风险提示
- 若长期只计提工资但不发放，可能被质疑“虚增费用”，建议在公司现金流允许时尽快支付，或与法人沟通转为借款（需签订协议）。
三、总结建议
1. 企业所得税：按实际情况申报（收入、成本填0，利润为负），忽略系统风险提示，但需保留计提工资的合规凭证。
2. 法人个税：正常申报法人信息，收入填0，专项扣除据实填写，完成申报义务。
3. 长期规划：
- 尽快启动经营，避免长期零申报；
- 关注应付职工薪酬的清理，防止税务争议。
更多
（0/9）
