老师，我们公司将公司名下的一套房产抵账卖给个人了，签的合同是...

我来给你详细说说这种情况的账务处理。 ### 一、分析业务本质 你公司把房产卖给个人，虽然合同约定税费由对方缴纳，但从会计处理角度讲，这本质上还是你公司销售不动产产生的税费义务，只是实际由购买方承担了。所以要先正常计提这部分税费，在收到对方支付的税费款项或者确定对方已缴纳时，再进行相应的账务处理。 ### 二、具体账务处理 1. 计提税费时 - 增值税：一般纳税人销售不动产，适用税率为9%。假设房产销售额为X元（不含税），那么增值税税额就是$X\times9\%$元。会计分录为：借：应收账款——购买方（金额为增值税及附加税和印花税合计数）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（X×9%）、应交税费——应交城市维护建设税（X×9%×7%，假设城建税税率为7%，具体税率根据当地规定）、应交税费——应交教育费附加（X×9%×3%，教育费附加税率通常为3%）、应交税费——应交地方教育附加（X×9%×2%，地方教育附加税率通常为2%，部分地区可能有所不同）、应交税费——应交印花税（根据房产销售合同金额的万分之五计提，假设合同金额为Y元，即Y×0.05%）。这里之所以把印花税也计入应收账款，是因为合同约定由对方承担，所以要向对方收取这部分税款。 - 举例：如果房产销售额（不含税）为100万元，增值税就是100×9% = 9万元。城建税为9×7% = 0.63万元，教育费附加为9×3% = 0.27万元，地方教育附加为9×2% = 0.18万元，假设合同金额为109万元（含税），印花税为109×0.05% = 545元。那么计提分录就是：借：应收账款——购买方10.0945万元，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）9万元、应交税费——应交城市维护建设税0.63万元、应交税费——应交教育费附加0.27万元、应交税费——应交地方教育附加0.18万元、应交税费——应交印花税0.0545万元。 2. 收到对方支付的税费款项或者确定对方已缴纳时 - 当收到对方支付的这笔钱时，会计分录为：借：银行存款，贷：应收账款——购买方。这样就完成了整个账务处理过程。 ### 三、注意事项 1. 凭证收集：一定要让对方提供缴税的完税凭证复印件等相关资料，作为你公司账务处理的依据，证明这部分税费确实是对方承担并缴纳了。 2. 税务申报：虽然税费由对方缴纳，但你公司还是需要按照规定进行相关的税务申报，在申报表中注明税费承担情况等相关信息。 总之，遇到这种税费由购买方承担的情况，要先把税费计提出来，等收到钱或者确定对方缴纳了，再冲减应收账款。账务处理要严谨，凭证要齐全，税务申报也不能马虎。