新公司还未有收入，产生的、差旅费、交通费等发票怎么进行核算，...

对于新公司还未有收入时产生的差旅费、交通费等发票及进项税的核算问题，以下是我的建议： ### 一、费用核算 1. 设置会计科目 - 差旅费：可设置“管理费用——差旅费”科目（若管理部门人员出差）或根据出差人员所属部门设置如“销售费用——差旅费”（销售部门人员出差）等科目。 - 交通费：如果交通费是与差旅相关的，可并入“管理费用——差旅费”等科目；若为日常办公等发生的交通费，可设置“管理费用——交通费”科目。 2. 会计分录 - 发生费用时：若员工先预借差旅费或交通费，会计分录为：借“其他应收款——XX员工”，贷“库存现金”或“银行存款”。当员工报销时，冲销预借款项，并根据费用所属部门和性质，借记“管理费用——差旅费”“销售费用——差旅费”等科目，贷记“其他应收款——XX员工”。同时，若有退回的多余款项，还需借记“库存现金”科目。 - 直接报销时：若没有预借款项，直接报销差旅费、交通费等，根据审核后的报销凭证，借记“管理费用——差旅费”“销售费用——差旅费”等科目，贷记“库存现金”“银行存款”或“应付职工薪酬——工资”（若从工资中扣除个人承担部分）等科目。 ### 二、进项税核算 1. 一般纳税人 - 可认证抵扣情况：如果新公司是一般纳税人，取得的差旅费、交通费等相关发票的进项税额，符合规定的可以认证抵扣。例如，增值税专用发票上注明的税额，以及飞机票、火车票等合规扣税凭证上计算的进项税额。 - 会计处理：认证时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目（若之前暂记在此科目）；若直接认证通过，则根据发票上的税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“管理费用——差旅费”“销售费用——差旅费”等科目（需将税额从费用中转出）。 - 留抵处理：由于公司暂无收入，没有销项税额，所以已认证的进项税额会形成留抵税额，可在以后有销项税额时再进行抵扣。 2. 小规模纳税人：小规模纳税人取得的差旅费、交通费发票的进项税额不得抵扣，直接将发票上的价税合计金额计入相关费用科目。即根据发票金额全额借记“管理费用——差旅费”“销售费用——差旅费”等科目，贷记“库存现金”“银行存款”等科目。