学员你好，针对你的问题，我以老会计的经验给你详细解答一下：
1. 关于税后利润弥补亏损和所得税计算：
- 税后利润弥补亏损：税法允许企业用税后利润弥补以前年度亏损（不超过5年），但这是在计算净利润之后进行的，与所得税的计算无关。
- 所得税的计算：所得税是基于调整后的利润总额（即纳税调整后的应纳税所得额）计算的，而不是直接减去以前年度亏损后的数值。也就是说，你在计算所得税时，不需要先扣除以前年度亏损，而是直接按调整后的应纳税所得额计算所得税。
- 举例：假设全年累计利润总额为100万，以前年度亏损为30万，纳税调整后应纳税所得额为120万，那么所得税=120万×税率，而不是（100万-30万）×税率。以前年度亏损的弥补是在计算净利润时进行的，而不是在计算所得税时。
2. 年底结转本年利润：
- 你的理解基本正确。年底需要将“本年利润”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录为：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
- 这一步是将全年实现的净利润（或净亏损）转入未分配利润，为后续的利润分配（如弥补亏损、提取盈余公积、分配股利等）做准备。
3. 总结：
- 所得税的计算基于纳税调整后的应纳税所得额，与以前年度亏损无关。
- 以前年度亏损的弥补是在计算净利润后，通过“利润分配-未分配利润”科目进行的。
- 年底结转本年利润的分录是正确的。
注意事项：
- 如果以前年度亏损超过5年，税法不允许再用税后利润弥补，需注意税务风险。
- 纳税调整时，确保符合税法规定，避免漏调或错调。
希望我的解答能帮到你，如果还有疑问，欢迎继续交流！
学员你好，针对你的问题，我以老会计的经验给你详细解答一下：
1. 关于税后利润弥补亏损和所得税计算：
- 税后利润弥补亏损：税法允许企业用税后利润弥补以前年度亏损（不超过5年），但这是在计算净利润之后进行的，与所得税的计算无关。
- 所得税的计算：所得税是基于调整后的利润总额（即纳税调整后的应纳税所得额）计算的，而不是直接减去以前年度亏损后的数值。也就是说，你在计算所得税时，不需要先扣除以前年度亏损，而是直接按调整后的应纳税所得额计算所得税。
- 举例：假设全年累计利润总额为100万，以前年度亏损为30万，纳税调整后应纳税所得额为120万，那么所得税=120万×税率，而不是（100万-30万）×税率。以前年度亏损的弥补是在计算净利润时进行的，而不是在计算所得税时。
2. 年底结转本年利润：
- 你的理解基本正确。年底需要将“本年利润”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录为：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
- 这一步是将全年实现的净利润（或净亏损）转入未分配利润，为后续的利润分配（如弥补亏损、提取盈余公积、分配股利等）做准备。
3. 总结：
- 所得税的计算基于纳税调整后的应纳税所得额，与以前年度亏损无关。
- 以前年度亏损的弥补是在计算净利润后，通过“利润分配-未分配利润”科目进行的。
- 年底结转本年利润的分录是正确的。
注意事项：
- 如果以前年度亏损超过5年，税法不允许再用税后利润弥补，需注意税务风险。
- 纳税调整时，确保符合税法规定，避免漏调或错调。
希望我的解答能帮到你，如果还有疑问，欢迎继续交流！
更多
（0/9）
