对于公司捐款给寺庙6.98万元且没有发票的情况,可参考以下账务处理方式:
### 一、凭证获取与整理
- 取得收据:向寺庙索取捐赠收据,收据上应注明捐赠金额、捐赠用途、捐赠时间以及寺庙的名称、盖章等信息,确保收据的真实性和完整性。虽然收据不能作为正式的发票用于税前扣除,但可以作为捐赠支出的重要凭证。
- 记录相关信息:除了收据外,还需在公司的账务记录中详细记录捐赠的相关情况,如捐赠对象的具体情况、捐赠的方式(银行转账等)、相关的审批流程等,以便后续查询和审计。
### 二、会计分录处理
- 确认捐赠支出:根据会计准则,企业对外的捐赠支出应计入“营业外支出”科目。在取得收据并确定捐赠事项后,可做如下会计分录:
- 借:营业外支出——捐赠支出 69,800
- 贷:银行存款 69,800
- 税务处理:从税务角度来看,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。但由于给寺庙的捐款一般不属于公益性捐赠,通常无法在税前扣除,所以在进行企业所得税汇算清缴时,需将这部分捐赠支出进行纳税调增。
### 三、后续管理与注意事项
- 内部审批与备案:确保该捐赠行为已经过公司内部的合法审批流程,如董事会决议、股东大会决议等,并将相关文件妥善保存备案,以证明捐赠决策的合法性和合理性。
- 信息披露:按照相关规定,企业在财务报表附注中应披露重要的捐赠事项,包括捐赠的对象、金额、用途等信息,以保证财务信息的透明度。
- 风险关注:关注寺庙对该捐赠资金的使用情况,虽然公司一般不直接参与监督管理,但如果发现寺庙存在违法违规使用捐赠资金的情况,可能会给公司带来一定的声誉风险。
对于公司捐款给寺庙6.98万元且没有发票的情况,可参考以下账务处理方式:
一、凭证获取与整理
- 取得收据:向寺庙索取捐赠收据,收据上应注明捐赠金额、捐赠用途、捐赠时间以及寺庙的名称、盖章等信息,确保收据的真实性和完整性。虽然收据不能作为正式的发票用于税前扣除,但可以作为捐赠支出的重要凭证。
- 记录相关信息:除了收据外,还需在公司的账务记录中详细记录捐赠的相关情况,如捐赠对象的具体情况、捐赠的方式(银行转账等)、相关的审批流程等,以便后续查询和审计。
二、会计分录处理
- 确认捐赠支出:根据会计准则,企业对外的捐赠支出应计入“营业外支出”科目。在取得收据并确定捐赠事项后,可做如下会计分录:
- 借:营业外支出——捐赠支出 69,800
- 贷:银行存款 69,800
- 税务处理:从税务角度来看,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。但由于给寺庙的捐款一般不属于公益性捐赠,通常无法在税前扣除,所以在进行企业所得税汇算清缴时,需将这部分捐赠支出进行纳税调增。
三、后续管理与注意事项
- 内部审批与备案:确保该捐赠行为已经过公司内部的合法审批流程,如董事会决议、股东大会决议等,并将相关文件妥善保存备案,以证明捐赠决策的合法性和合理性。
- 信息披露:按照相关规定,企业在财务报表附注中应披露重要的捐赠事项,包括捐赠的对象、金额、用途等信息,以保证财务信息的透明度。
- 风险关注:关注寺庙对该捐赠资金的使用情况,虽然公司一般不直接参与监督管理,但如果发现寺庙存在违法违规使用捐赠资金的情况,可能会给公司带来一定的声誉风险。
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