学员你好啊，我是老会计了。关于更正2024年年度多期工资申报表的分录问题，得先搞清楚具体是哪里出了错，是计提工资错了、个税扣多了，还是其他情况。不过不管怎样，总体思路就是冲销原来的错误分录，再按正确的做。
### 一、如果是工资计提或发放金额有误
1. 冲销原错误分录
- 假设之前每月计提工资时，借记“管理费用/销售费用/生产成本等”（根据员工所属部门）科目，贷记“应付职工薪酬”科目，现在发现计提多了或者少了。那更正的时候，如果是多了，就得红冲多提的部分。比如原计提分录是：
- 借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000
- 现在发现多提了2000，那就做：
- 借：管理费用 -2000（红字）
贷：应付职工薪酬 -2000（红字）
2. 做正确的分录
- 按正确的金额重新计提工资，分录还是：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（正确金额）
贷：应付职工薪酬（正确金额）
- 如果涉及到补发或者扣除工资的情况，在发放工资的时候，比如通过银行转账发放，原来是：
- 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
- 现在根据实际补发或者扣除后的金额调整，多做或者少做相应的分录。比如要补发工资，就：
借：应付职工薪酬（补发金额）
贷：银行存款（补发金额）
### 二、如果是个人所得税申报有误
1. 如果是个税多扣了
- 先把多扣的个税退还给员工，分录是：
- 借：应交税费——应交个人所得税（多扣金额）
贷：银行存款/库存现金（多扣金额）
- 同时，如果之前计提工资的时候，因为多扣了个税，导致“应付职工薪酬”科目处理有影响，可能还需要调整一下相关的费用科目。比如原来因为多扣了个税，相当于员工实发工资少了，现在补回去，可能还得：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（多扣个税对应影响金额）
贷：应付职工薪酬（多扣个税对应影响金额）
2. 如果是个税少扣了
- 需要让员工补缴个税，在收到员工补缴的个税时，分录是：
- 借：银行存款/库存现金（补缴金额）
贷：应交税费——应交个人所得税（补缴金额）
- 然后申报缴纳个税的时候，正常做：
- 借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
### 三、如果是社保等其他项目申报有误
1. 冲销原错误分录
- 比如原来计提社保的时候，借记“管理费用/销售费用/生产成本等”科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”科目，现在发现计提错了。如果是多了，就红冲多提的部分，分录类似上面工资计提多了的处理，比如：
- 借：管理费用 -1000（红字）
贷：应付职工薪酬——社会保险费 -1000（红字）
2. 做正确分录
- 按正确的社保金额重新计提，分录是：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（正确社保金额）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（正确社保金额）
- 实际缴纳社保的时候，如果之前缴纳错了，现在调整，比如原来缴纳少了，现在补缴，分录是：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费（补缴金额）
贷：银行存款（补缴金额）
更正的时候一定要仔细核对原始凭证和相关数据，确保分录准确无误。而且更正后，别忘了调整相关的报表数据，像资产负债表里的“应付职工薪酬”项目、利润表里的费用项目等等。另外，税务方面也得处理好，该更正申报的就按规定在税务系统里操作，避免出现税务风险。
学员你好啊，我是老会计了。关于更正2024年年度多期工资申报表的分录问题，得先搞清楚具体是哪里出了错，是计提工资错了、个税扣多了，还是其他情况。不过不管怎样，总体思路就是冲销原来的错误分录，再按正确的做。
一、如果是工资计提或发放金额有误
1. 冲销原错误分录
- 假设之前每月计提工资时，借记“管理费用/销售费用/生产成本等”（根据员工所属部门）科目，贷记“应付职工薪酬”科目，现在发现计提多了或者少了。那更正的时候，如果是多了，就得红冲多提的部分。比如原计提分录是：
- 借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000
- 现在发现多提了2000，那就做：
- 借：管理费用 -2000（红字）
贷：应付职工薪酬 -2000（红字）
2. 做正确的分录
- 按正确的金额重新计提工资，分录还是：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（正确金额）
贷：应付职工薪酬（正确金额）
- 如果涉及到补发或者扣除工资的情况，在发放工资的时候，比如通过银行转账发放，原来是：
- 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
- 现在根据实际补发或者扣除后的金额调整，多做或者少做相应的分录。比如要补发工资，就：
借：应付职工薪酬（补发金额）
贷：银行存款（补发金额）
二、如果是个人所得税申报有误
1. 如果是个税多扣了
- 先把多扣的个税退还给员工，分录是：
- 借：应交税费——应交个人所得税（多扣金额）
贷：银行存款/库存现金（多扣金额）
- 同时，如果之前计提工资的时候，因为多扣了个税，导致“应付职工薪酬”科目处理有影响，可能还需要调整一下相关的费用科目。比如原来因为多扣了个税，相当于员工实发工资少了，现在补回去，可能还得：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（多扣个税对应影响金额）
贷：应付职工薪酬（多扣个税对应影响金额）
2. 如果是个税少扣了
- 需要让员工补缴个税，在收到员工补缴的个税时，分录是：
- 借：银行存款/库存现金（补缴金额）
贷：应交税费——应交个人所得税（补缴金额）
- 然后申报缴纳个税的时候，正常做：
- 借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
三、如果是社保等其他项目申报有误
1. 冲销原错误分录
- 比如原来计提社保的时候，借记“管理费用/销售费用/生产成本等”科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”科目，现在发现计提错了。如果是多了，就红冲多提的部分，分录类似上面工资计提多了的处理，比如：
- 借：管理费用 -1000（红字）
贷：应付职工薪酬——社会保险费 -1000（红字）
2. 做正确分录
- 按正确的社保金额重新计提，分录是：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（正确社保金额）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（正确社保金额）
- 实际缴纳社保的时候，如果之前缴纳错了，现在调整，比如原来缴纳少了，现在补缴，分录是：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费（补缴金额）
贷：银行存款（补缴金额）
更正的时候一定要仔细核对原始凭证和相关数据，确保分录准确无误。而且更正后，别忘了调整相关的报表数据，像资产负债表里的“应付职工薪酬”项目、利润表里的费用项目等等。另外，税务方面也得处理好，该更正申报的就按规定在税务系统里操作，避免出现税务风险。
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