老师，2024企业所得税有预缴，汇算清缴的时候有退税，1.退税的话...

作为一名老会计，对于企业所得税汇算清缴中的退税问题，我有以下解答： ### 一、关于退税是否会查账的问题 1. 税务核查的可能性：通常情况下，企业按规定流程申请退税，且申报数据清晰、逻辑合理，税务机关一般不会主动查账。但如果退税金额较大（如超过一定额度或比例）、企业历史纳税信用较差、申报数据存在明显异常（如收入成本波动过大、频繁调整申报），或被纳入抽查范围，可能会触发税务核查。 2. 风险防范建议： - 确保汇算清缴数据与预缴申报、财务报表逻辑一致，避免因数据矛盾引起关注。 - 留存完整的备查资料（如合同、凭证、政策依据等），以应对可能的核查。 - 若享受税收优惠，需确保符合政策条件并保留相关证明文件。 ### 二、若不退税的操作方法 1. 合法留抵操作：根据《企业所得税法》及相关规定，多缴税款可结转至下一年度抵缴。具体操作如下： - 在汇算清缴申报时，通过调整报表将“应退税额”填为0，同时在申报系统中选择“不退税，直接留抵”。 - 注意需在税法规定的时间内完成申报（通常为年度终了后5个月内），超期可能产生滞纳金。 2. 操作步骤示例： - 登录电子税务局，进入“企业所得税年报”填报界面。 - 在《纳税调整项目明细表》中填写反向数据（如负数金额），使主表“应补退税额”自动归零。 - 提交申报前，务必核对系统生成的“应退税额”是否为0，避免误操作导致退税。 3. 注意事项： - 留抵税款需在次年预缴时优先抵扣，若次年经营亏损或未足额抵扣，可继续结转后续年度。 - 部分地方税务可能要求企业提交《多缴税款处理申请书》，明确选择“留抵”而非退税，建议提前咨询主管税务机关。 ### 三、其他关键提示 1. 政策变化：2024年企业所得税申报表已修订（如专用设备改造优惠政策相关表单调整），需关注政策适用性，避免因表单错误导致退税延迟或驳回。 2. 时间节点：汇算清缴截止日期为次年5月31日，建议提前1个月完成申报，预留时间应对系统或审核问题。 3. 备查资料：无论退税还是留抵，均需保存以下材料至少10年： - 年度财务报表、汇算清缴申报表； - 税收优惠相关证明（如设备改造合同、环保认证等）； - 预缴税款凭证及完税证明。 总结：退税与否的核心在于企业自主选择，但需遵循税法规定并防范风险。若选择留抵，需确保申报操作合规；若申请退税，建议提前梳理数据、备齐资料，降低被查账概率。