（扶了扶老花镜，拿起计算器）这个问题啊，属于典型的跨期账务处理，咱们分步骤来理一理：
### 一、去年未计提的工资怎么处理？
1. 补计提（追溯调整）
今年发现去年漏提工资，要通过“以前年度损益调整”科目补提。分录这么做：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
同时补提个税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交个人所得税
2. 补发工资
实际发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（如果去年已发工资但未记账，需补充凭证；如果未发，要跟员工沟通补发）
### 二、汇算清缴怎么调？
1. 企业所得税：
工资属于税前扣除项目，只要补提了应付职工薪酬并体现在去年报表，就可以在汇算清缴时正常扣除，不用纳税调增。
2. 个人所得税：
去年未申报个税，需在本年申报期（2025年3月1日-6月30日）内补充申报。如果因漏报产生滞纳金，要跟税务局沟通是否可豁免（通常主动补报可减免处罚）。
### 三、注意事项
1. 账务衔接：
补提的“以前年度损益调整”最后要结转到“利润分配——未分配利润”，不影响本年利润。
2. 凭证补齐：
去年的工资发放凭证、个税申报表等资料要尽快补齐，留存备查。
3. 制度优化：
建议公司以后每月末先计提工资（借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬），次月实际发放时（借：应付职工薪酬，贷：银行存款），避免跨期问题。
遇到这种问题别慌，关键是把账务补全、税务补报，保持逻辑清晰。以后记得“计提在前，发放在后”，这是必须的财务纪律！
（扶了扶老花镜，拿起计算器）这个问题啊，属于典型的跨期账务处理，咱们分步骤来理一理：
一、去年未计提的工资怎么处理？
1. 补计提（追溯调整）
今年发现去年漏提工资，要通过“以前年度损益调整”科目补提。分录这么做：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
同时补提个税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交个人所得税
2. 补发工资
实际发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（如果去年已发工资但未记账，需补充凭证；如果未发，要跟员工沟通补发）
二、汇算清缴怎么调？
1. 企业所得税：
工资属于税前扣除项目，只要补提了应付职工薪酬并体现在去年报表，就可以在汇算清缴时正常扣除，不用纳税调增。
2. 个人所得税：
去年未申报个税，需在本年申报期（2025年3月1日-6月30日）内补充申报。如果因漏报产生滞纳金，要跟税务局沟通是否可豁免（通常主动补报可减免处罚）。
三、注意事项
1. 账务衔接：
补提的“以前年度损益调整”最后要结转到“利润分配——未分配利润”，不影响本年利润。
2. 凭证补齐：
去年的工资发放凭证、个税申报表等资料要尽快补齐，留存备查。
3. 制度优化：
建议公司以后每月末先计提工资（借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬），次月实际发放时（借：应付职工薪酬，贷：银行存款），避免跨期问题。
遇到这种问题别慌，关键是把账务补全、税务补报，保持逻辑清晰。以后记得“计提在前，发放在后”，这是必须的财务纪律！
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