淼淼老师
回答于05月15日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按起来）你这个情况啊，要分两步来看：
第一步：处理3月多计提的15元
借：应交税费-应交所得税 15
贷：所得税费用 15
（这一步没问题，把多提的税冲掉）
第二步：4月正确计提所得税
✔️ 按利润总额100万×5%税率=5万
（税法规定所得税费用必须按当期利润总额计算，不能直接用净利润）
⚠️ 注意逻辑顺序：
1. 先冲3月多计提的15元（影响的是所得税费用科目）
2. 再按4月利润总额重新计提5万（这才是当期实际应缴的税）
最终结果：
- 4月所得税费用=5万（分录正常做）
- 净利润=100万-5万=95万
（之前冲减的15元已经通过"所得税费用"科目调整，不影响4月计提逻辑）
老会计提醒：
个体户所得税是按年计算、季度预缴，月底计提时一定要用当月利润总额×税率，年底再汇算清缴。你3月忘记减半征收，属于预缴时的错误，4月通过"冲计提+重新正确计提"两步走就规范了。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按起来）你这个情况啊，要分两步来看：
第一步：处理3月多计提的15元
借：应交税费-应交所得税 15
贷：所得税费用 15
（这一步没问题，把多提的税冲掉）
第二步：4月正确计提所得税
✔️ 按利润总额100万×5%税率=5万
（税法规定所得税费用必须按当期利润总额计算，不能直接用净利润）
⚠️ 注意逻辑顺序：
1. 先冲3月多计提的15元（影响的是所得税费用科目）
2. 再按4月利润总额重新计提5万（这才是当期实际应缴的税）
最终结果：
- 4月所得税费用=5万（分录正常做）
- 净利润=100万-5万=95万
（之前冲减的15元已经通过"所得税费用"科目调整，不影响4月计提逻辑）
老会计提醒：
个体户所得税是按年计算、季度预缴，月底计提时一定要用当月利润总额×税率，年底再汇算清缴。你3月忘记减半征收，属于预缴时的错误，4月通过"冲计提+重新正确计提"两步走就规范了。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
