老师请问一下，现在收到12月的发票，今年3月支付的，我如何入账

学员你好，这种情况要根据发票的具体情况和公司的会计政策来处理。 如果发票是12月才收到，但业务实际发生在3月且款项已经支付，按照权责发生制原则，3月支付款项时就应该暂估入账。现在12月收到发票，要分以下几种情况： 一、属于当年费用的情况 如果在3月支付款项时没有暂估入账，12月收到发票且费用属于当年（假设当前年度为2024年），直接按发票金额入账。 借：相关费用科目（如管理费用、销售费用等） 贷：其他应付款（或其他相关科目，如果有预付性质可冲减预付账款） 二、跨年度的情况 如果这笔费用涉及到跨年度，比如业务属于以前年度（假设2023年），在2024年12月收到发票。 - 首先，在2023年12月31日，需要对2023年的费用进行暂估入账（如果之前没有暂估）。暂估金额可以根据实际情况合理估计。 借：相关费用科目（2023年） 贷：其他应付款 - 暂估应付账款（2023年） - 在2024年12月收到发票时，先冲销之前的暂估分录。 借：其他应付款 - 暂估应付账款（2023年） 贷：相关费用科目（2023年） - 然后，按照发票实际金额调整以前年度损益（如果发票金额与暂估金额有差异）。 借：相关费用科目（2023年）（如果发票金额大于暂估金额） 贷：以前年度损益调整 或者 借：以前年度损益调整 贷：相关费用科目（2023年）（如果发票金额小于暂估金额） 同时，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 - 未分配利润。 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 三、涉及资产的情况 如果这笔支付形成的是资产（如固定资产、存货等），处理方式类似，但要区分资本化和费用化部分。 - 对于固定资产，在3月支付款项时，如果有确定的资产价值，应该按暂估价值入固定资产账，并计提折旧。12月收到发票后，调整固定资产原值（如果发票金额与暂估金额有差异），并调整已计提的折旧。 - 对于存货，3月支付款项时可暂估入库，12月收到发票后，调整存货成本（如果发票金额与暂估金额有差异）。 总之，要准确判断业务的性质和时间归属，按照会计准则的要求进行正确的账务处理。