老师，上一年12月忘记计提折旧，怎么处理啊

对于上一年12月忘记计提折旧的情况，可以按照以下步骤进行处理： 1. 发现差错 - 重新计算：首先，需要重新计算之前未计提的折旧额。这可以通过查阅相关账簿和凭证，确定应计提折旧的固定资产的原值、使用年限、残值等信息，然后按照相应的折旧方法计算出漏提的折旧额。 - 调整分录：在发现会计差错的当月，应编制会计分录来补提上一年12月的折旧。假设上一年12月应计提的折旧额为X元，则会计分录为：借：以前年度损益调整 X；贷：累计折旧 X。 2. 税务处理 - 更正申报：由于该错误可能影响到企业所得税的应纳税所得额，因此需要在发现错误的当年进行更正申报。具体操作方式是填写《个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励）》，并在“本期应补(退)税额”栏中填写正确的金额。 - 滞纳金：如果因为漏提折旧而导致少缴了税款，可能需要支付一定的滞纳金。但是，如果能够证明这是由于非故意的原因造成的，并且及时进行了更正，有些情况下可能可以避免滞纳金的处罚。 3. 财务报表调整 - 资产负债表：补提折旧后，需要调整资产负债表中的相关项目。具体来说，“累计折旧”项目会增加，同时可能会影响到其他相关项目（如“固定资产净值”等）的金额。 - 利润表：在利润表中，需要将补提的折旧计入“管理费用”或“制造费用”（取决于折旧费用的性质），从而影响当期的利润总额。 4. 未来预防措施 - 建立提醒机制：为了避免类似的错误再次发生，可以考虑建立一个定期提醒机制，例如设置电子日历提醒或者使用专门的会计软件来自动计算和记录折旧。 - 加强培训：定期对财务人员进行培训，提高他们对会计准则和税法的理解和应用能力，减少因不熟悉规定而导致的错误。 综上所述，对于上一年12月忘记计提折旧的情况，应及时发现并纠正错误，同时做好税务处理和财务报表调整工作。通过采取有效的预防措施，可以避免类似错误的再次发生，确保会计工作的准确性和合规性。