希文老师
回答于2025年02月26日
金牌答疑老师
建筑公司既提供服务又卖材料,在开具发票时需要根据不同的销售行为和税务规定来确定税率。以下是一些常见的情况:
1. 服务部分
- 一般计税方法:如果建筑公司是一般纳税人,且提供的建筑服务不属于清包工、甲供工程和建筑工程老项目等可选择简易计税方法的情况,通常适用9%的增值税税率。例如,建筑公司为客户提供的建筑施工服务,包括人工、设备使用等,按照一般计税方法计税。
- 简易计税方法:若建筑公司符合相关条件,如以清包工方式提供建筑服务(指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务)、为甲供工程提供的建筑服务(指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程)、为建筑工程老项目提供的建筑服务(《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,或未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目)等,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。
2. 材料销售部分
- 一般纳税人销售材料,适用的增值税税率通常是13%。比如,建筑公司销售建筑材料给其他企业用于建筑施工。
- 小规模纳税人销售材料,增值税税率为3%。不过,小规模纳税人如果季度销售额未超过30万元(含税),可享受免征增值税政策。
综上所述,建筑公司在开具发票时,应根据具体的服务类型和销售材料的情况,准确选择适用的增值税税率。
建筑公司既提供服务又卖材料,在开具发票时需要根据不同的销售行为和税务规定来确定税率。以下是一些常见的情况:
1. 服务部分
- 一般计税方法:如果建筑公司是一般纳税人,且提供的建筑服务不属于清包工、甲供工程和建筑工程老项目等可选择简易计税方法的情况,通常适用9%的增值税税率。例如,建筑公司为客户提供的建筑施工服务,包括人工、设备使用等,按照一般计税方法计税。
- 简易计税方法:若建筑公司符合相关条件,如以清包工方式提供建筑服务(指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务)、为甲供工程提供的建筑服务(指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程)、为建筑工程老项目提供的建筑服务(《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,或未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目)等,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。
2. 材料销售部分
- 一般纳税人销售材料,适用的增值税税率通常是13%。比如,建筑公司销售建筑材料给其他企业用于建筑施工。
- 小规模纳税人销售材料,增值税税率为3%。不过,小规模纳税人如果季度销售额未超过30万元(含税),可享受免征增值税政策。
综上所述,建筑公司在开具发票时,应根据具体的服务类型和销售材料的情况,准确选择适用的增值税税率。
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