建筑行业会计在月底结转损益前，需要做好以下几方面的核对工作：
### 一、凭证与账簿核对
1. 凭证审核：仔细检查本月所有记账凭证，确保凭证填写规范、准确。包括凭证日期、编号、摘要、会计科目、借贷金额等信息无误，附件齐全且与业务相关，审批手续完备。
2. 账证核对：将记账凭证与明细账、总账进行核对，保证账证相符。检查是否所有凭证都已正确登记入账，有无漏记、重记或错记的情况。比如，对于建筑施工中发生的材料采购、人工费用、机械使用等业务的凭证，要逐一核对到账簿记录中。
3. 账账核对：
- 总账与明细账核对：对各个会计科目的总账余额与所属明细账余额进行核对，如应收账款总账与各客户明细账、应付账款总账与各供应商明细账等，确保总账与明细账数据一致。以“工程施工”科目为例，要核对其总账金额与各具体工程项目明细账金额是否相符。
- 总账之间核对：检查所有总账账户的借方余额合计与贷方余额合计是否平衡，这是保证账务整体准确性的重要环节。
### 二、往来款项核对
1. 应收账款核对：与工程发包方或客户联系，核对应收账款余额。除了核对金额外，还要关注账龄、收款条件等信息。对于长期未收回的款项，要了解原因并评估是否存在坏账风险。例如，若某项目应收账款账龄较长，需考虑是否计提坏账准备。
2. 应付账款核对：向供应商发送对账函，核实应付账款的余额。确保公司记录的欠款金额与供应商记录一致，同时关注是否有未入账的负债，如已收到发票但尚未审批付款的费用等。比如，对于建筑材料供应商的应付账款，要仔细核对采购合同、收货单和发票等资料。
3. 其他应收应付款项核对：对其他应收款（如员工借款、押金等）和其他应付款（如暂收款项、代扣代缴税费等）也要进行清理和核对，防止遗漏或错误。
### 三、存货盘点与核对
1. 实地盘点：组织相关人员对施工现场的存货（如原材料、周转材料、半成品等）进行实地盘点。盘点时要注意清点数量、查看质量状况，并记录盘点结果。例如，对于钢筋、水泥等主要建筑材料，要实际清点数量，检查是否有损坏、变质等情况。
2. 账实核对：将盘点结果与存货明细账进行核对，找出账实差异的原因。如果存在差异，要及时调整账目，使账实相符。对于盘盈的存货，要查明原因并按规定入账；对于盘亏的存货，要分析是正常损耗还是管理不善等原因造成的，并进行相应的处理。
3. 存货计价核对：检查存货的计价方法是否正确，是否按照会计准则和公司规定进行核算。比如，采用实际成本法核算存货时，要核对发出存货的成本计算是否准确。
### 四、固定资产与临时设施核对
1. 固定资产盘点：对公司拥有的固定资产（如办公设备、施工机械设备等）进行清查盘点，核实固定资产的数量、型号、使用状况等信息，并与固定资产台账和卡片进行核对。确保固定资产的账、卡、物相符。
2. 折旧计提核对：检查本月固定资产折旧的计提是否正确。根据固定资产的类别、预计使用年限、残值率等参数，重新计算折旧额，与账面计提的折旧进行对比。同时，关注新增固定资产是否及时开始计提折旧，减少的固定资产是否停止计提折旧。
3. 临时设施核对：对于建筑工地上的临时设施（如临时工棚、围挡等），也要进行盘点和核对。虽然临时设施的价值相对较低，但也需要准确记录其增减变动情况，合理摊销其成本。
### 五、成本费用核算核对
1. 直接成本核对：
- 人工成本：核对项目上工人的工资发放记录，包括工资表、考勤记录等，确保人工成本的计算和分配准确无误。检查是否按照规定的工时或工作量计算工资，有无虚报冒领等情况。
- 材料成本：再次确认材料出库记录与工程项目的对应关系，检查材料领用是否都用于相应的工程项目，材料的消耗是否合理。对于大额的材料领用，要查看是否有审批手续。
- 机械使用费：核实机械设备的使用台账，统计各项目使用的机械台班数，按照既定的机械费用分配标准，检查机械使用费的分摊是否准确。
2. 间接成本核对：对项目部的管理费用、水电费、保险费等间接成本进行梳理。检查这些费用的报销凭证是否合规，费用的归集和分配是否合理。例如，水电费要按照一定的标准分摊到各个受益项目。
3. 成本核算方法一致性核对：确保本月的成本核算方法与以往月份保持一致，符合公司的会计政策和会计准则的要求。如果需要变更成本核算方法，要按照相关规定进行审批和披露。
### 六、收入与税务核对
1. 工程收入确认核对：根据工程进度和合同约定，核对本月确认的工程收入是否正确。检查工程结算单、完工百分比计算等相关依据是否充分、准确。例如，采用完工百分比法确认收入时，要核实已发生的成本占预计总成本的比例是否计算准确。
2. 税费计算核对：
- 增值税：检查本月涉及的增值税相关业务，如工程款的收支、材料采购等业务的增值税处理是否正确。核对进项税额和销项税额的计算是否准确，是否按时进行增值税申报。
- 所得税及其他税费：计算本月应缴纳的企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费，检查税率应用是否正确，计税依据是否准确。同时，关注税收优惠政策的适用情况，确保公司享受应有的税收优惠。
### 七、资金核对
1. 现金盘点：对库存现金进行实地盘点，确保现金的实际余额与账面余额相符。盘点时要有监盘人员在场，并填写现金盘点表。如果发现现金短缺或溢余，要及时查明原因并进行处理。
2. 银行存款对账：获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。检查银行存款日记账与银行对账单之间的差异，如未达账项等。对于长期未达的账项，要及时与银行沟通核实情况。同时，关注银行存款的余额是否充足，能否满足公司的日常运营和债务偿还需求。
### 八、财务报表初步核对
在完成上述各项核对后，进行财务报表的初步编制，并对报表数据进行简单核对。检查资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目的期初余额、本期发生额和期末余额是否正确；利润表中的收入、成本、费用和利润等项目的计算是否准确。确保财务报表能够真实反映公司的财务状况和经营成果，为结转损益提供准确的数据基础。
总之，建筑行业会计月底结转损益前的核对工作繁琐且重要，需要认真细致地完成每一个环节，以确保财务数据的准确性和可靠性，为公司的财务管理和决策提供有力支持。
建筑行业会计在月底结转损益前，需要做好以下几方面的核对工作：
一、凭证与账簿核对
1. 凭证审核：仔细检查本月所有记账凭证，确保凭证填写规范、准确。包括凭证日期、编号、摘要、会计科目、借贷金额等信息无误，附件齐全且与业务相关，审批手续完备。
2. 账证核对：将记账凭证与明细账、总账进行核对，保证账证相符。检查是否所有凭证都已正确登记入账，有无漏记、重记或错记的情况。比如，对于建筑施工中发生的材料采购、人工费用、机械使用等业务的凭证，要逐一核对到账簿记录中。
3. 账账核对：
- 总账与明细账核对：对各个会计科目的总账余额与所属明细账余额进行核对，如应收账款总账与各客户明细账、应付账款总账与各供应商明细账等，确保总账与明细账数据一致。以“工程施工”科目为例，要核对其总账金额与各具体工程项目明细账金额是否相符。
- 总账之间核对：检查所有总账账户的借方余额合计与贷方余额合计是否平衡，这是保证账务整体准确性的重要环节。
二、往来款项核对
1. 应收账款核对：与工程发包方或客户联系，核对应收账款余额。除了核对金额外，还要关注账龄、收款条件等信息。对于长期未收回的款项，要了解原因并评估是否存在坏账风险。例如，若某项目应收账款账龄较长，需考虑是否计提坏账准备。
2. 应付账款核对：向供应商发送对账函，核实应付账款的余额。确保公司记录的欠款金额与供应商记录一致，同时关注是否有未入账的负债，如已收到发票但尚未审批付款的费用等。比如，对于建筑材料供应商的应付账款，要仔细核对采购合同、收货单和发票等资料。
3. 其他应收应付款项核对：对其他应收款（如员工借款、押金等）和其他应付款（如暂收款项、代扣代缴税费等）也要进行清理和核对，防止遗漏或错误。
三、存货盘点与核对
1. 实地盘点：组织相关人员对施工现场的存货（如原材料、周转材料、半成品等）进行实地盘点。盘点时要注意清点数量、查看质量状况，并记录盘点结果。例如，对于钢筋、水泥等主要建筑材料，要实际清点数量，检查是否有损坏、变质等情况。
2. 账实核对：将盘点结果与存货明细账进行核对，找出账实差异的原因。如果存在差异，要及时调整账目，使账实相符。对于盘盈的存货，要查明原因并按规定入账；对于盘亏的存货，要分析是正常损耗还是管理不善等原因造成的，并进行相应的处理。
3. 存货计价核对：检查存货的计价方法是否正确，是否按照会计准则和公司规定进行核算。比如，采用实际成本法核算存货时，要核对发出存货的成本计算是否准确。
四、固定资产与临时设施核对
1. 固定资产盘点：对公司拥有的固定资产（如办公设备、施工机械设备等）进行清查盘点，核实固定资产的数量、型号、使用状况等信息，并与固定资产台账和卡片进行核对。确保固定资产的账、卡、物相符。
2. 折旧计提核对：检查本月固定资产折旧的计提是否正确。根据固定资产的类别、预计使用年限、残值率等参数，重新计算折旧额，与账面计提的折旧进行对比。同时，关注新增固定资产是否及时开始计提折旧，减少的固定资产是否停止计提折旧。
3. 临时设施核对：对于建筑工地上的临时设施（如临时工棚、围挡等），也要进行盘点和核对。虽然临时设施的价值相对较低，但也需要准确记录其增减变动情况，合理摊销其成本。
五、成本费用核算核对
1. 直接成本核对：
- 人工成本：核对项目上工人的工资发放记录，包括工资表、考勤记录等，确保人工成本的计算和分配准确无误。检查是否按照规定的工时或工作量计算工资，有无虚报冒领等情况。
- 材料成本：再次确认材料出库记录与工程项目的对应关系，检查材料领用是否都用于相应的工程项目，材料的消耗是否合理。对于大额的材料领用，要查看是否有审批手续。
- 机械使用费：核实机械设备的使用台账，统计各项目使用的机械台班数，按照既定的机械费用分配标准，检查机械使用费的分摊是否准确。
2. 间接成本核对：对项目部的管理费用、水电费、保险费等间接成本进行梳理。检查这些费用的报销凭证是否合规，费用的归集和分配是否合理。例如，水电费要按照一定的标准分摊到各个受益项目。
3. 成本核算方法一致性核对：确保本月的成本核算方法与以往月份保持一致，符合公司的会计政策和会计准则的要求。如果需要变更成本核算方法，要按照相关规定进行审批和披露。
六、收入与税务核对
1. 工程收入确认核对：根据工程进度和合同约定，核对本月确认的工程收入是否正确。检查工程结算单、完工百分比计算等相关依据是否充分、准确。例如，采用完工百分比法确认收入时，要核实已发生的成本占预计总成本的比例是否计算准确。
2. 税费计算核对：
- 增值税：检查本月涉及的增值税相关业务，如工程款的收支、材料采购等业务的增值税处理是否正确。核对进项税额和销项税额的计算是否准确，是否按时进行增值税申报。
- 所得税及其他税费：计算本月应缴纳的企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费，检查税率应用是否正确，计税依据是否准确。同时，关注税收优惠政策的适用情况，确保公司享受应有的税收优惠。
七、资金核对
1. 现金盘点：对库存现金进行实地盘点，确保现金的实际余额与账面余额相符。盘点时要有监盘人员在场，并填写现金盘点表。如果发现现金短缺或溢余，要及时查明原因并进行处理。
2. 银行存款对账：获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。检查银行存款日记账与银行对账单之间的差异，如未达账项等。对于长期未达的账项，要及时与银行沟通核实情况。同时，关注银行存款的余额是否充足，能否满足公司的日常运营和债务偿还需求。
八、财务报表初步核对
在完成上述各项核对后，进行财务报表的初步编制，并对报表数据进行简单核对。检查资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目的期初余额、本期发生额和期末余额是否正确；利润表中的收入、成本、费用和利润等项目的计算是否准确。确保财务报表能够真实反映公司的财务状况和经营成果，为结转损益提供准确的数据基础。
总之，建筑行业会计月底结转损益前的核对工作繁琐且重要，需要认真细致地完成每一个环节，以确保财务数据的准确性和可靠性，为公司的财务管理和决策提供有力支持。
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